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La incertidumbre fiscal sobre criptomonedas deja a los operadores de iGaming de EE. UU. en el limbo
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En la primera parte de nuestra exclusiva serie de tres artículos, analizamos el complejo entramado multiestatal de las leyes fiscales del iGaming en EE. UU. y las presiones cada vez más grandes que tienen los operadores con respecto al cumplimiento. En la segunda parte hablamos de las criptomonedas: en este panorama la innovación se adelanta a la regulación y las leyes fiscales aún se están poniendo al día. Con el conocimiento de Robert Stoddard, socio de impuestos principal de KPMG en EE. UU. en la industria del juego, analizamos cómo el auge de los activos digitales está transformando el riesgo, la regulación y la presentación de informes para los operadores de iGaming en EE. UU., mucho antes de que las leyes estén listas.
Las criptomonedas pueden ofrecer un potencial significativo para una mayor innovación en la industria del iGaming, pero el panorama en torno a su tributación sigue siendo incierto. Si bien las criptomonedas crecen rápidamente, los marcos regulatorios y las leyes tributarias a menudo se quedan atrás. Los operadores aún esperan la orientación de los reguladores estadounidenses sobre la aceptación de depósitos en criptomonedas. Además, la integración de las criptomonedas en el iGaming y las apuestas deportivas podría presentar diversas complejidades, como dificultades para el seguimiento de depósitos, conversiones, ganancias o pérdidas, y para garantizar el cumplimiento de los requisitos de información de jugadores estadounidenses, que podrían complicarse a medida que se expande el uso de las criptomonedas.
A medida que las criptomonedas cobran fuerza en el iGaming, surgen diversas preguntas, como si los reguladores estadounidenses permitirán su uso, cómo afectarán las regulaciones de custodia a los operadores que aceptan depósitos de criptomonedas y quién será responsable de reportar las transacciones. Los operadores también podrían enfrentar desafíos para cumplir con las normas, especialmente dada la posibilidad de que las normas fiscales estatales varíen para las transacciones de criptomonedas en el sector del juego. Además, la aceptación de activos digitales puede presentar riesgos comerciales que los operadores deberán gestionar.
En cierto modo, ya llegó
Un anuncio reciente de un operador de casinos tribales terrestres en EE. UU. representa la primera vez que los clientes pueden usar activos digitales para financiar directamente sus transacciones de juego en un casino. La colaboración aprovecha una plataforma de pago regulada, ampliamente utilizada en la industria y el único proveedor de acceso a fichas de casino mediante criptomonedas, para permitir a los clientes convertir ciertos activos digitales en fichas de casino, eliminando así un importante obstáculo bancario. Los operadores estadounidenses de iGaming y apuestas deportivas están siguiendo de cerca esta iniciativa y evaluando sus posibles implicaciones para sus próximos pasos. Como se analizó en un artículo reciente de SiGMA News, los operadores tribales están explorando activamente los límites de la innovación digital, incluidas las criptomonedas.
Lo que piensa el IRS sobre las criptomonedas
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. clasifica actualmente las criptomonedas como propiedad, no como moneda. Esto significa que cada transacción con criptomonedas puede generar un hecho imponible. El uso de criptomonedas en juegos de azar, a diferencia de los juegos de azar tradicionales con dinero en efectivo, que gravan las ganancias netas, genera complejidades adicionales en la caracterización y la presentación de informes.
- Impuesto a las ganancias de capital: de acuerdo con la normativa vigente, usar criptomonedas para realizar compras, apostar, reclamar ganancias/retirar fondos o convertir criptomonedas a moneda fiduciaria dentro de una cuenta de jugador puede considerarse una transacción de venta o intercambio gravable. Debido a las frecuentes fluctuaciones en el valor de los activos digitales, los jugadores pueden reconocer ingresos o pérdidas gravables varias veces a lo largo del ciclo típico de las transacciones de juego, dependiendo del paso del tiempo y de las variaciones de valor.
- Retención de impuestos en origen: los operadores tendrían que retener los impuestos correspondientes sobre los pagos realizados en criptomonedas, al igual que lo hacen con las ganancias en efectivo. La difusa línea entre el uso de criptomonedas y los ingresos por juegos de azar, sumada a la vaguedad de las normas del IRS, está convirtiendo la presentación de informes básicos en una zona de riesgo compleja. Incluso con la reciente derogación de las regulaciones sobre activos digitales de EE. UU. aplicables a las plataformas DeFi (finanzas descentralizadas), los operadores de iGaming y apuestas deportivas podrían necesitar monitorear los desarrollos futuros y evaluar si podrían ser considerados intermediarios de custodia de activos digitales.
- El impacto de la volatilidad: el valor fluctuante de las criptomonedas significa que las ganancias podrían estar sujetas a impuestos a diferentes tasas según el momento en que se obtengan.
Diferencias entre estados
Cada estado gestiona potencialmente las transacciones con criptomonedas de forma diferente. Si las criptomonedas se convierten en una fuente de financiación permitida para los jugadores de iGaming y apuestas deportivas en EE. UU., los operadores de juegos se enfrentarán a una mayor incertidumbre regulatoria. El mapa fiscal estatal de EE. UU. para iGaming y apuestas deportivas es un rompecabezas. Las criptomonedas podrían añadir nuevas piezas a la ecuación, incluso en estados que inicialmente parecen más receptivos al uso generalizado de activos digitales. Sin un enfoque uniforme, los operadores que se expanden en varios estados probablemente tendrán que compaginar diferentes obligaciones de cumplimiento, lo que complicará aún más la declaración de impuestos.
KYC, AML y declaración de impuestos: ¿están preparados los operadores de iGaming?
Las regulaciones de los procesos KYC (conoce a tu cliente) y AML (contra el lavado de dinero) ya son estrictas con respecto a las transacciones tradicionales de iGaming y apuestas deportivas. Sin embargo, el posible uso de las criptomonedas a futuro, probablemente, sea aún más desafiante.
- Verificación de la identidad de los jugadores: a diferencia de las transacciones con dinero tradicional (fiat), los pagos con criptomonedas pueden ser seudónimos, lo que dificulta el seguimiento de las apuestas y ganancias de los jugadores y hace que garantizar la presentación de informes fiscales adecuados sea aún más crítico.
- Riesgo del cumplimiento de las regulaciones de AML: que las autoridades reguladoras estén vigilando las criptomonedas en general no es una sorpresa. Los operadores que no controlan el seguimiento de sus transacciones podrían estar viviendo con la esperanza de ganar.
- Obligaciones de declaración de impuestos: algunos estados podrían exigir a los operadores que reporten las transacciones de criptomonedas, al igual que lo harían con las ganancias de juegos de azar tradicionales. Sin embargo, la posible bifurcación entre una transacción de juegos de azar y el reconocimiento de una ganancia o pérdida relacionada con la fluctuación del valor de los activos digitales dentro de una cadena de transacciones relacionada o conectada podría complicar las futuras obligaciones de reporte de información.
Los operadores deben asegurarse de que sus métodos de declaración de impuestos se ajusten a las regulaciones en evolución y eviten sanciones por incumplimiento.
¿Qué sigue para la tributación de las criptomonedas en iGaming?
Actualmente, hay más oportunidades y atención en las criptomonedas en los juegos de azar en línea, y esto viene de las altas esferas. Estos son los cambios que vale la pena observar si los operadores estadounidenses podrán aceptar depósitos con criptomonedas:
- Posibles lineamientos del IRS: ¿cómo serán las futuras directrices del IRS? ¿Proporcionarán la claridad adecuada con respecto a la tributación de las ganancias en criptomonedas y otras transacciones de reconocimiento?
- Leyes específicas de cada estado: algunos estados están considerando regulaciones para los juegos de azar con criptomonedas, pero parece haber opiniones divergentes sobre cómo debería funcionar.
- Medidas de cumplimiento más robustas: los reguladores están tomando medidas enérgicas contra los casinos de criptomonedas sin licencia, lo que podría conducir a requisitos de cumplimiento más estrictos para los operadores regulados.
- Consideraciones transfronterizas: los tratados fiscales y los conflictos jurisdiccionales pueden complicar los esfuerzos de cumplimiento a medida que los operadores internacionales ingresan al mercado estadounidense.
Las leyes fiscales sobre criptomonedas siguen siendo un tema en constante evolución. Los operadores necesitan planes fiscales que se adapten a las futuras regulaciones, ya que la espera de un marco claro y consistente en todo EE. UU. podría dejar a algunos rezagados.
Un dolor de cabeza persistente
El sector de las criptomonedas en los juegos de azar online sigue avanzando, pero la legislación fiscal no ha seguido el ritmo. Esperar claridad no es una estrategia. El mensaje es resolverlo ahora o prepararse para la versión de alguien más.
La falta de normas fiscales claras deja a la industria en la incertidumbre, y eso no es una buena situación. Los operadores deberían centrarse en las oportunidades potenciales del mercado, identificar enfoques sustanciales para integrar las criptomonedas en sus planes operativos, considerar procesos para adaptarse a las leyes y regulaciones fiscales cambiantes, y definir sus posibles estrategias con antelación.
En la tercera parte, dejamos el plano nacional y pasamos al internacional: analizaremos cómo los operadores del Reino Unido pueden expandirse a EE. UU. sin caer en las trampas fiscales transfronterizas más comunes.
**Robert es socio del área de Servicios Fiscales Empresariales de KPMG en Stamford y cuenta con 23 años de experiencia en planificación fiscal, cumplimiento tributario y provisiones de impuestos sobre la renta. Ha prestado servicios a clientes nacionales y multinacionales en una amplia variedad de industrias, y actualmente es el socio fiscal principal de la práctica de Juegos de KPMG en Estados Unidos.
