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Las leyes fiscales del juego en EE. UU.: un suelo de arenas movedizas
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Los impuestos en la industria del juego estadounidense han sido un tema complejo desde hace tiempo; sin embargo, para los operadores del iGaming, la situación se está volviendo cada vez más compleja. A medida que más estados legalizan el juego en línea, los operadores se enfrentan a un nuevo conjunto de normas tributarias, obstáculos de cumplimiento y estándares de presentación de informes que deben comprender. Ya no existe un modelo único para las leyes tributarias, sino que cada estado exige su propio manual de estrategias.
Los juegos de azar en línea están creciendo rápidamente y las leyes fiscales no se detienen. Los operadores deben mantenerse al día con los cambios constantes o lo notarán en sus resultados. Con las regulaciones fiscales cambiando estado por estado, los operadores se ven obligados a adaptarse a un reglamento inconsistente. Algunos estados endurecen las reglas, mientras que otros ofrecen más margen de maniobra.
Las leyes fiscales del iGaming no se detendrán en 2025: ¿Qué se viene? ¿Cuáles son las nuevas políticas que afectarán más a los operadores? ¿Cómo pueden cumplir con la normativa sin tropezar con obstáculos regulatorios?
En esta serie exclusiva de tres partes de SiGMA News, compartimos la opinión experta de Robert Stoddard, socio de impuestos principal de KPMG en EE. UU. para la industria del juego, a fin de que los operadores tengan una visión clara sobre cómo cumplir las leyes, adaptarse al cambio impulsado por las criptomonedas y expandirse de manera inteligente a través de las fronteras en un panorama fiscal cada vez más impredecible.
Ni dos estados, ni un reglamento para todos
A diferencia de Europa, donde los impuestos al juego siguen una estructura relativamente centralizada, Estados Unidos tiene reglamentaciones para cada estado, es decir, no hay un manual para todos. Un estado puede imponer impuestos altos; otro, aplica tasas, y todos esperan informes diferentes sobre sus ingresos.
Es un equilibrio constante para los operadores. Se ven obligados a hacer malabarismos con cambios tributarios, normas estatales contradictorias y controles de cumplimiento que nunca se mantienen invariables. Una empresa con licencia en Nueva Jersey se rige por un reglamento fiscal completamente diferente al de una en Pensilvania o Michigan. Dos estados pueden compartir frontera, pero no un reglamento.
- Nueva Jersey: grava los ingresos de los casinos en línea con un 15 por ciento, pero cobra solo el 8,5 por ciento sobre las apuestas deportivas minoristas.
- Pensilvania, por otro lado, impone un impuesto del 54 % sobre los ingresos de las tragamonedas en línea. Esto afecta significativamente los márgenes de los operadores.
- Nueva York sigue aplicando una de las tasas impositivas más altas a las apuestas deportivas móviles, del 51 por ciento, lo que genera preocupaciones sobre la sostenibilidad.
Si planificas mal, no solo estarás fuera de lugar, sino que te enfrentarás a multas, demoras y una seria reducción en tus resultados.
El cumplimiento en varios estados es un desafío cada vez más grande
El cumplimiento en varios estados presenta algunos de los desafíos más importantes para los operadores de iGaming. Una licencia abre las puertas, pero la verdadera complejidad comienza con la entrada en vigor de las normas fiscales. Cada estado introduce nuevas normas fiscales y normativas de presentación de informes, lo que obliga a los operadores a adaptar continuamente su enfoque.
Aquí es cuando los operadores empiezan a sentir la tensión:
- Grandes fluctuaciones fiscales: no hay dos estados que impongan impuestos a los juegos en línea de la misma manera. Algunos aplican una reducción modesta. Otros aplican una tasa impositiva alta o pueden limitar significativamente las deducciones de la base imponible. Esto significa que los operadores revisan constantemente sus precios y ajustan sus previsiones de ingresos, a menudo sobre la marcha.
- Trámites fiscales para jugadores: algunos reguladores exigen registros completos de cada pago. Otros apenas lo mencionan. La falta de consistencia dificulta el cumplimiento normativo sin ahogarse en trámites administrativos.
- Impuestos indirectos: el impuesto al juego es solo el comienzo. Existen impuestos sobre las ventas, impuestos especiales y normas estatales que obligan a los operadores a contribuir a fondos de juego más seguros, lo hayan planeado o no.
- Diferentes bases impositivas: algunos estados calculan los impuestos basándose en los ingresos brutos del juego (GGR), mientras que otros utilizan los ingresos netos del juego (NGR), lo que crea mayor complejidad en las previsiones financieras.
- Complicaciones transfronterizas: las empresas que operan a través de las fronteras deben actuar con cautela. Un paso en falso puede ponerlas en riesgo de doble imposición o de tener problemas con los tratados.
Incluso marcas consolidadas se han enfrentado a escrutinio legal por malinterpretar las leyes fiscales estatales. Los operadores corren el riesgo de incurrir en fuertes sanciones o verse obligados a realizar costosos pagos de impuestos retroactivos sin una estructura fiscal adecuada.
¿Qué nuevas normas fiscales podrían revolucionar el iGaming?
Se espera que varios avances importantes en la tributación del juego en Estados Unidos den forma a la industria en los próximos años:
- Control federal sobre las transacciones de juegos de azar digitales: el Servicio de Impuestos Internos (IRS) está prestando más atención a cómo se gravan las ganancias de los juegos de azar en línea, y los operadores pronto podrían enfrentar reglas de presentación de informes más estricta.
- Propuestas de aumento de impuestos estatales: algunos estados exigen una mayor participación en el mercado de los juegos de azar online, y se están considerando tasas impositivas más altas. Pero si se presiona demasiado, los operadores podrían empezar a buscar en otras partes.
- Reformas fiscales en estados clave: Nueva Jersey, Illinois, Carolina del Norte e Indiana están debatiendo actualmente revisiones de la estructura impositiva, con posibles cambios en las tasas y deducciones que podrían afectar a los operadores.
- Crecimiento de los modelos de distribución de ingresos: algunos estados están abandonando las tasas impositivas fijas en favor de divisiones de ingresos, y ese cambio podría afectar las ganancias y a la planificación a largo plazo.
- Incertidumbre relacionada con los eventos deportivos y las apuestas en bolsa de la CFTC: en los últimos meses, se ha debatido mucho sobre la oferta de contratos para eventos deportivos regulados por la CFTC, en particular en relación con el Super Bowl y otros grandes eventos posteriores, como March Madness y el Masters. Las posibles implicaciones fiscales de dichos contratos también son un tema de debate en desarrollo, especialmente con la evolución del entorno legal y regulatorio en este sector.
Los operadores que no prestan atención corren el riesgo de quedarse atrás rápidamente. Cumplir con las normas significa actuar con rapidez cuando cambian las reglas.
Elaboración de un plan fiscal más inteligente que funcione
Conocer las reglas no es suficiente. Los operadores necesitan una estrategia adecuada para mantenerse un paso adelante. El equipo global de juegos de KPMG ha desarrollado estrategias fiscales personalizadas para ayudar a los operadores de iGaming a gestionar eficazmente el cumplimiento en múltiples estados.
- Revisiones de eficiencia fiscal: evaluación de operaciones actuales y planes futuros para identificar posibles ahorros fiscales.
- Estructuración específica para cada estado: desarrollo de estrategias para estructurar empresas para reducir las obligaciones de impuestos a la renta e indirectos, manteniendo al mismo tiempo el pleno cumplimiento de las regulaciones y leyes fiscales aplicables.
- Planificación de salida y diligencia debida: preparación de los operadores para posibles adquisiciones, fusiones o cambios regulatorios que podrían afectar las obligaciones tributarias.
- Coordinación internacional: ayudamos a los operadores globales que ingresan al mercado estadounidense a comprender cuestiones fiscales federales y estatales clave, consideraciones fiscales internacionales y a evitar errores comunes.
Un plan fiscal inteligente no solo evita problemas a los operadores de iGaming. También puede proteger sus márgenes y ayudarlos a mantenerse competitivos, incluso con las constantes modificaciones de las normas fiscales estadounidenses. América Latina también se enfrenta a cuestiones similares, como se observa en los continuos desafíos políticos y tributarios que enfrenta la región en el ámbito del juego en línea.
Un objetivo en constante movimiento
En EE. UU., las leyes fiscales sobre los juegos de azar online no se mantienen invariables por mucho tiempo. Con las nuevas normas de juego y los cambios en las tasas impositivas, los operadores deben mantenerse a la vanguardia o pagar las consecuencias.
¿Qué es lo más importante? Mantenerse informado, apoyarse en los expertos adecuados y tener su estrategia fiscal preparada para adaptarse a las nuevas normas. Anticiparse a las normas fiscales multiestatales, los inminentes aumentos de tasas y el escrutinio federal no es fácil, pero una estrategia adecuada puede evitar el éxito y los costosos problemas legales.
Una cosa es segura. Quedarse parado no es una opción cuando se trata de impuestos al iGaming en EE. UU.
Y ahora, ¿qué sigue? En la segunda parte, Robert Stoddard se adentra en el dilema de las criptomonedas: los activos digitales se enfrentan a códigos tributarios obsoletos y dejan a los operadores con la duda.
*Robert es socio del área de Servicios Fiscales Empresariales de KPMG en Stamford y cuenta con 23 años de experiencia en planificación fiscal, cumplimiento tributario y provisiones de impuestos sobre la renta. Ha prestado servicios a clientes nacionales y multinacionales en una amplia variedad de industrias, y actualmente es el socio fiscal principal de la práctica de Juegos de KPMG en Estados Unidos.
