केवल परिवर्तन ही एक स्थायी है
डिजिटलीकरण के लिए एक प्रतिक्रिया के रूप में अंतरराष्ट्रीय कर सिद्धांतों के लिए उम्मीद की परिवर्तन
शुल्क
पिछले कुछ वर्षों के दौरान, हम कर सिद्धांतों और कानून के प्रमुख विकास के आदी रहे हैं, चाहे यूरोपीय संघ के निर्देशों, OECD प्रस्तावों या स्थानीय कानून के अपडेट के परिणामस्वरूप। 2021 कोई भिन्न नहीं होगा क्योंकि हम कई बदलावों की अपेक्षा करते हैं, विशेष रूप से एक अंतर्राष्ट्रीय कर परिप्रेक्ष्य से। पारदर्शिता, दिन का क्रम रहा है, विशेष रूप से यूरोपीय आयोग के मौजूदा निर्देशों के संशोधनों के संबंध में।
प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश के संबंध में अनिवार्य प्रकटीकरण आवश्यकताओं के लिए पहली प्रस्तुतियाँ से संबंधित समय सीमा के अलावा, चर्चा का मुख्य विषय निश्चित रूप से डिजिटलकरण की प्रतिक्रिया के रूप में अंतर्राष्ट्रीय कर सिद्धांतों में अपेक्षित बदलाव होगा।
Digital Tax-डिजिटल टैक्स
हमने पहले ही कई देशों को डिजिटल सेवा कर के कुछ रूप में एकतरफा कार्रवाई करते देखा है। मार्च 2020 में, यूरोपीय आयोग ने कहा कि ईसी और ओईसीडी स्तर पर विभिन्न प्रणालियों से बचने के लिए, चुनाव आयोग ने कहा कि वह ओईसीडी के काम का समर्थन करने के लिए प्रतिबद्ध है, लेकिन यदि 2020 के अंत तक कोई समाधान नहीं मिलता है, तो यह होगा। फिर से अपने स्वयं के डिजिटल कर के लिए एक प्रस्ताव बनाएं।
अक्टूबर 2020 में, ओईसीडी ने यह बताने के लिए एक कवर स्टेटमेंट जारी किया कि 2020 सर्वसम्मति-आधारित समाधान की वर्तमान स्थिति क्या है। ओईसीडी ने अपने बयान में घोषणा की कि बीईपीएस पर ओईसीडी / जी 20 समावेशी ढांचे (’आईएफ) के सदस्यों ने आम सहमति बनाने की दिशा में पर्याप्त प्रगति की है। आईएफ ने दो खंभों के ब्लूप्रिंट पर रिपोर्ट से मिलकर एक पैकेज जारी किया।
Pillar One
हालांकि अभी तक कोई समझौता नहीं हुआ है, ये स्तंभ भविष्य के समझौतों के लिए एक ठोस आधार प्रदान करने के लिए हैं। पिलर वन इस मुद्दे से निपटता है कि डिजिटल व्यवसाय भौतिक उपस्थिति के साथ या उसके बिना कई क्षेत्रों में लाभ उत्पन्न करने में सक्षम हैं। समाधान, जो इस स्तंभ में प्रस्तुत किया जा रहा है, बाजार / उपयोगकर्ता क्षेत्राधिकार को अवशिष्ट लाभ के एक हिस्से को आवंटित करना होगा। इस समाधान को लागू करने के लिए एक नए बहुपक्षीय सम्मेलन को विकसित करने की आवश्यकता होगी।
Pillar Two
पिलर टू ब्लूप्रिंट पर रिपोर्ट एक समाधान के रूप में प्रस्तुत की जाती है जो शेष बीईपीएस चुनौतियों को संबोधित करती है और ions कर वापस ’के अधिकार क्षेत्र को प्रदान करती है जहां अन्य न्यायालयों ने अपने प्राथमिक कर अधिकार का प्रयोग नहीं किया है, या भुगतान अन्यथा कराधान के निम्न स्तर के अधीन है। इस प्रस्ताव का एक उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि सभी बड़े अंतरराष्ट्रीय परिचालन व्यवसाय कम से कम कर के न्यूनतम स्तर का भुगतान करें।
जबकि रिपोर्ट एक ठोस आधार प्रदान करती है, अभी भी कई तकनीकी मामले हैं जिन पर सहमत होने की आवश्यकता होगी, इनमें शामिल हैं:
– आय समावेशन नियम (IIR), अंडरटेक्सड पेमेंट रूल (UTPR), सब्जेक्ट टू टैक्स रूल (STTR), नियम आदेश, प्रभावी टैक्स रेट की गणना और IIR के लिए टॉप-अप टैक्स का आवंटन और UTPR, कर आधार, कवर किए गए करों की परिभाषा, अस्थिरता को संबोधित करने के लिए तंत्र और पदार्थ को तराशने सहित।
European Commission-यूरोपीय आयोग
यूरोपीय आयोग के दृष्टिकोण से, हम पारदर्शिता को एजेंडे पर अपनी उच्च स्थिति बनाए रखने की उम्मीद करते हैं। डीएसी 6 (प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश) के कार्यान्वयन के बाद, आयोग डीएसी 7 और 8. को निर्देश का विस्तार करेगा। डीएसी 7 ऐसे प्लेटफार्मों पर विक्रेताओं द्वारा उत्पन्न राजस्व पर स्वचालित रूप से सूचनाओं के आदान-प्रदान की आवश्यकता के भीतर डिजिटल प्लेटफॉर्म लाता है, जबकि डीएसी 8 क्रिप्टो-संपत्ति और ई-मनी को शामिल करने के लिए निर्देश के दायरे का विस्तार करने के लिए देखेंगे।
यह देखना भी दिलचस्प होगा कि ब्रेक्सिट के परिणामस्वरूप यूके द्वारा क्या बदलाव लागू किए गए हैं। हमने पहले ही यूके को प्रभावी रूप से डीएसी 6 आवश्यकताओं से बाहर खींच लिया है, और हम आने वाले परिवर्तनों के बारे में उम्मीद करते हैं। होल्डिंग कंपनी के अधिकार क्षेत्र के रूप में यूके की स्थिति माता-पिता-सहायक और ब्याज और रॉयल्टी निर्देशों के लाभों को खोने के परिणामस्वरूप भी प्रभावित हो सकती है। ईयू इन परिवर्तनों के बारे में कैसे प्रतिक्रिया देता है, यह भी एक महत्वपूर्ण कारक होगा, इस तथ्य को देखते हुए कि यूके को ईयू-ब्लॉक के प्रत्यक्ष प्रतियोगी के रूप में देखा जाएगा।
ब्रेक्सिट के निहितार्थों से या ब्रिटेन के लिए माल की आपूर्ति के संबंध में अप्रत्यक्ष कर के नजरिए से कई बदलाव भी आएंगे। यूके से यूरोपीय संघ में माल स्थानांतरित करने वाले व्यवसाय संभव नकदी प्रवाह निहितार्थ, वैट के अधीन हो सकते हैं। अन्य अप्रत्यक्ष कर अवधारणाएं जैसे Sales दूरी बिक्री ’और ulation त्रिकोणासन’ अब लागू नहीं होंगी।
स्थानीय परिप्रेक्ष्य
स्थानीय दृष्टिकोण से, हम उम्मीद करते हैं कि माल्टा के कॉर्पोरेट टैक्स दर में क्रमिक कमी के संबंध में हेडवे को देखा जाए, जैसा कि हम पिछले कुछ महीनों से प्रस्तावित कर रहे हैं। हमारा मानना है कि सरकार के लिए उपयुक्त समय है कि कंपनियों के लिए मानक आयकर दर को कम करने पर पुनर्विचार करे, विशेष रूप से इस तथ्य के मद्देनजर कि माल्टा की कर दर अन्य देशों में उस प्रभार्य से काफी अधिक है, जिसमें यूरोपीय संघ की औसत कॉर्पोरेट कर दर 21.3% है। इसके अलावा, माल्टा में प्रभावी दर के साथ, शेयरधारक के लिए पूर्ण प्रतिनियुक्ति प्रणाली और कर वापसी प्रणाली के आधार पर कम किया जा सकता है, जहां लागू होता है, यह तभी लागू होगा जब कोई कंपनी लाभ वितरित करती है – आने वाले महीनों और वर्षों में, हम करेंगे। उम्मीद करते हैं कि कंपनियां कंपनी में इस तरह के मुनाफे को फिर से निवेश करें और उन्हें वितरित न करें, वह भी मौजूदा आर्थिक स्थिति के कारण। हमारा प्रस्ताव 5 वर्षों की अवधि में कॉरपोरेट कर की दर को घटाकर 25% करने का है।
2021 नवंबर 2020 के बजट भाषण में उल्लिखित परिवर्तनों के बारे में भी लाएगा, जो मुख्य रूप से अचल संपत्ति के हस्तांतरण और बिक्री समझौतों के वादे के हस्तांतरण पर कम कर दरों के विस्तार से संबंधित हैं।
यह वर्ष समेकित कर समूहों के लिए कर रिटर्न का पहला सबमिशन भी देखेगा, जो कि 2019 में माल्टा के कर कानून में एक स्वागत योग्य बदलाव था, जिससे समूह की कंपनियों को विभिन्न प्रशासनिक और अन्य लाभों के साथ कर उद्देश्यों के लिए एक वित्तीय इकाई बनाने की अनुमति मिल सके। लाना।
समापन
यह निश्चित है कि अगले 12 महीनों के दौरान हम अंतर्राष्ट्रीय कर सिद्धांतों, और सूचना आवश्यकताओं के स्वत: आदान-प्रदान में परिवर्तन देखना जारी रखेंगे। डिजिटलाइजेशन से उत्पन्न होने वाली कर चुनौतियों के परिणामस्वरूप मौजूदा कर अवधारणाओं का एक पूरा ओवरहाल हो सकता है, इस व्यवधान का उल्लेख नहीं करने के लिए कि यह विशेष रूप से उन देशों के साथ हो सकता है जिन्होंने ऐसी कंपनियों पर कर लगाने के लिए एकतरफा कार्रवाई की है।
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