देखें: वैश्विक टैक्स परिवर्तन किस प्रकार गेमिंग उद्योग को नया रूप दे रहे हैं

जैसे-जैसे डिजिटल अर्थव्यवस्थाएँ विकसित हो रही हैं, टैक्स कानून और गेमिंग उद्योग का प्रतिच्छेदन कानूनी परिवर्तन का केंद्र बन गया है। SiGMA पॉडकास्ट के एक हालिया एपिसोड में, होस्ट Franklin ने अपने पुराने साथी Timmy Borg Olivier, Deloitte Malta के वरिष्ठ प्रबंधक के साथ फिर से मुलाकात की, ताकि यह गहराई से समझा जा सके कि वैश्विक टैक्स सुधार, विशेष रूप से OECD की BEPS (बेस इरोजन और प्रॉफिट शिफ्टिंग) पहल किस तरह परिदृश्य को नया आकार दे रही है।

माल्टा की टैक्स अपील और BEPS

माल्टा लंबे समय से गेमिंग कंपनियों के लिए आकर्षक रहा है, Franklin ने कहा, “यह रिफंड सिस्टम के कारण बहुत आकर्षक है, जिसके तहत शेयरधारक को 30% वापस मिलता है, इसलिए प्रभावी रूप से 5% टैक्स लगता है।” हालाँकि, OECD की BEPS परियोजना शुरू होने के बाद से यह परिदृश्य काफी बदल गया है।

Timmy ने इस बात पर प्रकाश डाला कि 2015 की BEPS रिपोर्ट ने न केवल नीति बल्कि धारणा को भी कैसे बदला। “BEPS परियोजना ने… अंतर्राष्ट्रीय टैक्स परिदृश्य को काफी हद तक बदल दिया है, अगर मानसिकता में बदलाव के अलावा कुछ और नहीं,” वे बताते हैं। जैसे-जैसे अधिकार क्षेत्र सख्त एंटी अवॉइडेंस कानून अपनाते हैं, माल्टा को भी नियंत्रित विदेशी निगम (CFC) नियम और एंटी हाइब्रिड नियम जैसे नए उपायों को शामिल करते हुए इसका अनुसरण करना पड़ा है।

सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक माल्टा में औपचारिक हस्तांतरण मूल्य निर्धारण नियमों की शुरूआत है। हालाँकि अवधारणा में यह नया नहीं है, लेकिन इन नियमों के लिए अब अधिक पारदर्शिता और दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता है। Timmy कहते हैं, “हम एक ऐसी वास्तविकता में रह रहे हैं जहाँ अब चूँकि माल्टा में वे हस्तांतरण मूल्य निर्धारण नियम हैं, इसलिए हमें स्थानीय हस्तांतरण मूल्य निर्धारण स्थिति के बारे में सोचना शुरू करना होगा।”

स्तंभ एक

शायद BEPS का सबसे परिवर्तनकारी तत्व स्तंभ एक का प्रस्तावित कार्यान्वयन है, जिसका उद्देश्य डिजिटल युग में टैक्सेशन को संबोधित करना है। जैसा कि Timmy बताते हैं, “हमारे पास बड़े बहुराष्ट्रीय उद्यम हैं जो टैक्स का भुगतान किए बिना अधिकार क्षेत्र से बहुत अधिक मूल्य प्राप्त कर रहे हैं… क्योंकि उन्हें भौतिक उपस्थिति की आवश्यकता नहीं है।”

स्तम्भ एक उन देशों को टैक्स अधिकार आवंटित करना चाहता है जहाँ उपयोगकर्ता स्थित हैं, जो दुनिया भर में ऑनलाइन सेवाएँ प्रदान करने वाली गेमिंग कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण है। इसमें दो घटक शामिल हैं: राशि ए (अवशिष्ट लाभ) और राशि बी (नियमित कार्य), जिसका उद्देश्य अधिकार क्षेत्र में कर अधिकारों को उचित रूप से संतुलित करना है।

हालाँकि माल्टा ने डिजिटल सेवा टैक्स (DST) लागू नहीं किया है, लेकिन Timmy ने चेतावनी दी है कि ऑपरेटरों को अभी भी इस पर ध्यान देना चाहिए। “आपके ग्राहक कहाँ हैं, इस पर निर्भर करते हुए, डिजिटल सेवा कर हो सकते हैं… गेमिंग कंपनियों के लिए बहुत प्रासंगिक।”

स्तंभ दो

स्तंभ दो, बहुराष्ट्रीय उद्यमों के लिए 15% की वैश्विक न्यूनतम टैक्स दर, पहले से ही गति पकड़ चुकी है। Timmy बताते हैं, “15 नया शून्य है,” जो अंतर्राष्ट्रीय टैक्स मानदंडों में आधारभूत बदलाव का संकेत देता है। हालाँकि माल्टा वर्तमान में 2029 तक कार्यान्वयन में देरी करने वाली छूट से लाभान्वित है, लेकिन इसकी प्रभावी 5% टैक्स दर इसे OECD के लक्ष्य से नीचे रखती है। इससे €750 मिलियन से अधिक रेवेन्यू टैक्स बहुराष्ट्रीय गेमिंग कंपनियों पर अन्य अधिकार क्षेत्रों में लगाए जाने वाले टॉप अप करों के लिए तैयार होने का दबाव पड़ता है।

एक जटिल भविष्य

चाहे दुरुपयोग विरोधी उपायों के माध्यम से, स्थानांतरण मूल्य निर्धारण जांच या न्यूनतम टैक्स दरों के माध्यम से, गेमिंग ऑपरेटरों को एक तेजी से जटिल विनियामक वातावरण का सामना करना पड़ता है।

Timmy ने निष्कर्ष निकाला, “यह कहना गलत होगा कि स्तम्भ दो प्रासंगिक नहीं होने जा रहा है… प्रभाव मौजूद है, यह वास्तविक है, और यह वर्तमान है।” डिजिटल गेमिंग के ब्राजील और यूएस जैसे सीमाओं और अधिकार क्षेत्रों में फैलने के साथ ही विनियामक परतें भी जुड़ रही हैं, टैक्स अनुपालन अब एक विकल्प नहीं रह गया है, यह एक व्यावसायिक अनिवार्यता है।

चूंकि अंतर्राष्ट्रीय गेमिंग उद्योग वैश्विक टैक्स सुधारों के दबाव में विकसित हो रहा है, इसलिए सूचित रहना पहले से कहीं अधिक महत्वपूर्ण है। इस सितंबर में माल्टा में होने वाले SiGMA यूरो-मेड में इन मुद्दों पर गहराई से चर्चा करने का अवसर न चूकें, जहाँ शीर्ष कानूनी और गेमिंग विशेषज्ञ स्तम्भ एक, स्तम्भ दो और उससे आगे के वास्तविक दुनिया के प्रभावों को उजागर करेंगे।