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L'incertezza fiscale sulle criptovalute lascia gli operatori di iGaming statunitensi in un limbo
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Nella prima delle tre parti della nostra serie esclusiva abbiamo esplorato il labirinto multistatale delle leggi fiscali statunitensi sull’iGaming e le crescenti pressioni di conformità che gli operatori devono affrontare. Ora, nella seconda parte, ci occupiamo di criptovalute, dove l’innovazione sta correndo più veloce della regolamentazione e la guida fiscale sta ancora giocando a rimpiattino. Con il contributo di Robert Stoddard, Lead U.S. Tax Partner di KPMG per il settore del gaming, esaminiamo come l’ascesa degli asset digitali stia ridisegnando il rischio, la regolamentazione e la rendicontazione per gli operatori di iGaming statunitensi molto prima che le regole siano pronte.
Le criptovalute possono offrire un potenziale significativo per ulteriori innovazioni nel settore dell’iGaming, ma il quadro relativo alla loro tassazione rimane poco chiaro. Mentre le criptovalute crescono rapidamente, i quadri normativi e le leggi fiscali sono spesso in ritardo. Gli operatori sono ancora in attesa di indicazioni da parte delle autorità di regolamentazione statunitensi in merito all’accettazione dei depositi di criptovalute. Inoltre, l’integrazione delle criptovalute nell’iGaming e nelle scommesse sportive potrebbe introdurre diverse complessità, come ad esempio le difficoltà nel tracciare i depositi, le conversioni, le vincite o le perdite e nel garantire la conformità con i requisiti di rendicontazione delle informazioni sui giocatori negli Stati Uniti, che potrebbero diventare più complicati con l’espandersi dell’uso delle criptovalute.
Man mano che le criptovalute si diffondono nell’iGaming, emergono una serie di interrogativi, come ad esempio se le autorità di regolamentazione statunitensi ne permetteranno l’uso, quale sarà l’impatto delle norme di custodia sugli operatori che accettano depositi in criptovalute e chi sarà responsabile della segnalazione delle transazioni. Gli operatori potrebbero anche trovarsi di fronte a problemi di conformità, soprattutto in considerazione della possibilità di variare le norme fiscali statali per le transazioni in criptovalute nel settore del gioco d’azzardo. Inoltre, l’accettazione di asset digitali può introdurre rischi commerciali che gli operatori dovranno gestire.
Le criptovalute nel mondo del gaming sono già realtà
Un recente annuncio da parte di un operatore di casinò tribale terrestre negli Stati Uniti rappresenta la prima volta che i clienti possono utilizzare asset digitali per finanziare direttamente le transazioni di gioco in un casinò. La collaborazione sfrutta una piattaforma di pagamento regolamentata ampiamente utilizzata nel settore e l’unico fornitore di accesso alle fiches dei casinò tramite criptovaluta per consentire agli avventori di convertire alcuni asset digitali in fiches dei casinò, eliminando così l’intermediazione bancaria. Gli operatori di iGaming e di scommesse sportive statunitensi stanno osservando con attenzione questa mossa e valutando cosa potrebbe significare per il futuro. Come illustrato in un recente articolo di SiGMA News, gli operatori tribali stanno testando attivamente i confini dell’innovazione digitale, criptovalute incluse.
Cosa pensa il fisco delle criptovalute
L’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti attualmente classifica le criptovalute come beni e non come valuta. Ciò significa che ogni transazione in criptovaluta può dare origine a un evento imponibile. L’utilizzo delle criptovalute nel gioco d’azzardo, a differenza del tradizionale gioco in denaro che tassa le vincite nette, crea ulteriori complessità nella caratterizzazione e nella rendicontazione.
- Imposta sulle plusvalenze – In base alle attuali indicazioni, l’utilizzo di criptovalute per effettuare un acquisto, una scommessa, richiedere una vincita o un prelievo o la conversione di criptovalute in valuta fiat all’interno di un conto giocatore può essere considerato una vendita o una transazione di scambio imponibile. A causa delle frequenti fluttuazioni dei valori degli asset digitali, i giocatori possono riconoscere redditi o perdite imponibili più volte nel corso del tipico ciclo di transazioni di gioco, a seconda del passare del tempo e delle variazioni di valore.
- Ritenuta fiscale – Gli operatori dovranno trattenere tutte le imposte richieste sui pagamenti effettuati in crypto, proprio come fanno per le vincite in denaro. I confini labili tra l’uso delle criptovalute e le entrate da gioco d’azzardo, uniti alle nebulose regole dell’IRS, stanno trasformando la rendicontazione di base in una complessa zona a rischio. Anche con la recente abrogazione della normativa statunitense sui beni digitali applicabile alle piattaforme DeFi, gli operatori di iGaming e scommesse sportive potrebbero dover monitorare gli sviluppi futuri e valutare se possono essere considerati intermediari depositari di asset digitali.
- Impatto della volatilità – Il valore fluttuante delle criptovalute significa che le vincite potrebbero essere tassate con aliquote diverse a seconda del momento in cui vengono realizzate.
Differenze da Stato a Stato
Ogni Stato può gestire le transazioni in criptovaluta in modo diverso. Se e/o quando le criptovalute diventeranno una fonte di fondi consentita per i giocatori di iGaming e scommesse sportive statunitensi, gli operatori del settore del gaming dovranno affrontare un’incertezza a livello normativo ancora maggiore. La mappa fiscale degli Stati Uniti per il gioco d’azzardo e le scommesse sportive è un puzzle. Le crypto potrebbero aggiungere ulteriori tasselli al mix, anche negli Stati che inizialmente sembrano più aperti all’uso più ampio degli asset digitali. Senza un approccio uniforme, gli operatori che si espandono in più stati dovranno probabilmente destreggiarsi tra diversi obblighi di conformità, complicando ulteriormente la rendicontazione fiscale.
KYC, AML e rendicontazione fiscale: gli operatori di iGaming sono pronti?
Le norme KYC (identificazione degli utenti) e AML (antiriciclaggio) sono già severe per le transazioni tradizionali di iGaming e scommesse sportive. Tuttavia, il potenziale uso futuro delle criptovalute potrebbe essere ancora più impegnativo.
- Verifica dell’identità del giocatore – A differenza delle transazioni fiat, i pagamenti in criptovaluta possono essere effettuati sfruttando degli pseudonimi, il che rende più difficile la tracciabilità delle giocate e delle vincite dei giocatori e rende ancora più critica la corretta rendicontazione fiscale.
- Rischi di conformità antiriciclaggio – Non sorprende che le autorità di regolamentazione si stiano occupando delle criptovalute in generale. Gli operatori che non sono al passo con la tracciabilità delle transazioni potrebbero avere i giorni contati.
- Obblighi di rendicontazione fiscale – Alcuni Stati potrebbero richiedere agli operatori di rendicontare le transazioni di criptovalute proprio come farebbero con le vincite del gioco d’azzardo tradizionale. Tuttavia, la potenziale biforcazione tra una transazione di gioco d’azzardo e il riconoscimento di un guadagno o di una perdita legati alla fluttuazione dei valori degli asset digitali all’interno di una catena di transazioni correlate o collegate rende potenzialmente più complessi i futuri obblighi di rendicontazione.
Gli operatori devono assicurarsi che i loro metodi di rendicontazione fiscale siano in linea con l’evoluzione della normativa, evitando al tempo stesso di incorrere in sanzioni per la mancata conformità.
Quali sono i prossimi sviluppi della tassazione delle criptovalute nell’iGaming?
In questi giorni le opportunità e l’attenzione per le criptovalute nel gioco d’azzardo online sono aumentate e provengono dall’alto. Ecco i cambiamenti che vale la pena tenere d’occhio se e/o quando gli operatori statunitensi saranno autorizzati ad accettare depositi in criptovalute:
- Potenziali linee guida dell’IRS – Come saranno le future linee guida dell’IRS e forniranno un’adeguata chiarezza in merito alla tassazione delle vincite in crypto?
- Legislazione specifica per ogni Stato – Alcuni Stati stanno valutando la possibilità di regolamentare il gioco d’azzardo in criptovaluta, ma sembrano esserci opinioni divergenti sull’attuazione.
- Misure di applicazione più severe – Le autorità di regolamentazione stanno dando un giro di vite ai casinò in criptovalute privi di licenza, il che potrebbe portare a requisiti di conformità più severi per gli operatori regolamentati.
- Considerazioni transfrontaliere – I trattati fiscali e i conflitti giurisdizionali potrebbero complicare gli sforzi di conformità degli operatori internazionali che entrano nel mercato statunitense.
Le leggi fiscali sulle criptovalute non sono ancora chiare e definitive. Gli operatori hanno bisogno di piani fiscali in grado di adattarsi alle normative future, perché l’attesa di un quadro chiaro e coerente in tutti gli Stati Uniti potrebbe lasciare alcuni indietro.
Un grattacapo fiscale che non sparirà mai
Il settore delle criptovalute nel mondo dell’iGaming continua a muoversi, ma la legislazione fiscale non ha tenuto il passo. Sperare in maggior chiarezza non è credibile al momento. Bisogna risolvere il problema ora o il futuro resterà pieno di incertezze.
La mancanza di regole fiscali chiare lascia il settore in balia delle incertezze e questo non è un bene per l’intera industria. Gli operatori farebbero bene a concentrarsi sulle potenziali opportunità di mercato, a identificare approcci concreti per integrare le criptovalute nei loro piani operativi, a considerare i processi per adattarsi alle leggi e alle normative fiscali in evoluzione e ad attuare in anticipo le loro potenziali strategie.
Nella terza parte, ci occuperemo di come gli operatori del Regno Unito possano espandersi negli Stati Uniti senza cadere nelle più comuni trappole fiscali transfrontaliere.
*Robert è socio dello studio KPMG Business Tax Services di Stamford e vanta 23 anni di esperienza nella pianificazione fiscale, nella conformità e nelle disposizioni in materia di imposte sul reddito. Ha servito clienti nazionali e multinazionali in un’ampia gamma di settori e attualmente è il partner fiscale principale per lo studio KPMG sul gaming negli Stati Uniti.
