암호화폐 과세 불확실성, 미국 iGaming 운영사들에 혼란 초래

작성자 David Gravel

번역 Hyun Jung

Sun, 1 Jun, 2025

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3부작 독점 시리즈의 1부에서는 미국 iGaming 세법의 주별 복잡성과 운영자들이 직면한 점점 더 강화되는 규제 준수 압박에 대해 살펴보았습니다. 이제 2부에서는 암호화폐로 시선을 돌립니다. 이 분야에서는 혁신이 규제보다 앞서 나가고 있으며, 세금 지침은 여전히 뒤따라가는 중입니다. KPMG의 미국 게임 산업 세무 리더인 로버트 스토다드(Robert Stoddard)의 전문적인 의견과 함께, 디지털 자산의 부상이 미국 iGaming 운영자들에게 규칙이 마련되기 훨씬 이전부터 어떻게 리스크, 규제, 보고 체계를 재편하고 있는지를 분석합니다.

암호화폐는 iGaming 산업 내에서 추가적인 혁신 가능성을 크게 열어줄 수 있지만, 이를 둘러싼 과세 환경은 여전히 불확실합니다. 암호화폐는 빠르게 성장하고 있지만, 규제 체계와 세법은 종종 그 속도를 따라가지 못하고 있습니다. 운영자들은 암호화폐 입금 수용에 대한 미국 규제 당국의 지침을 여전히 기다리고 있는 상황입니다. 또한, iGaming 및 스포츠 베팅에 암호화폐를 통합하는 과정에서는 입금, 환전, 승패 추적의 어려움이나 미국 내 플레이어 정보 보고 요건 준수 등 다양한 복잡성이 따를 수 있으며, 암호화폐 사용이 확대됨에 따라 이러한 과제는 더욱 정교해질 수 있습니다.

암호화폐가 iGaming 업계에서 점점 주목받으면서, 미국 규제 당국이 그 사용을 허용할지 여부, 수탁 규정이 암호화폐 입금을 받는 운영자들에게 어떤 영향을 미칠지, 그리고 거래 보고 책임이 누구에게 있는지 등 다양한 질문이 제기되고 있습니다. 운영자들은 특히 주마다 상이할 수 있는 암호화폐 거래 관련 세금 규정 속에서 규제 준수를 어떻게 이행할 것인지에 대한 어려움에 직면할 수 있습니다. 더불어, 디지털 자산 수용은 운영자들이 반드시 관리해야 할 새로운 비즈니스 리스크를 수반할 수 있습니다.

어떤 면에서는 이미 현실이 되고 있다

미국의 한 랜드베이스(오프라인) 부족 카지노 운영자에 의한 최근 발표는 고객이 디지털 자산을 사용해 카지노에서 직접 게임 거래를 자금 지원할 수 있는 최초의 사례를 나타냅니다. 이번 협업은 업계 전반에 널리 사용되는 규제된 결제 플랫폼과 암호화폐를 통한 카지노 칩 접근을 제공하는 유일한 공급업체를 활용하여, 고객이 특정 디지털 자산을 카지노 칩으로 전환할 수 있도록 함으로써 주요한 금융 마찰 지점을 제거합니다. 미국의 iGaming 및 스포츠북 운영자들은 이 움직임을 면밀히 주시하며, 향후 전략에 어떤 영향을 미칠지를 고심하고 있습니다. 최근 SiGMA 뉴스 기사에서도 다룬 바와 같이, 부족 카지노 운영자들은 암호화폐를 포함한 디지털 혁신의 경계를 적극적으로 시험하고 있습니다.

미국 국세청(IRS)의 암호화폐에 대한 입장

미국 국세청(IRS)은 현재 암호화폐를 통화가 아닌 재산으로 분류하고 있습니다. 이는 모든 암호화폐 거래가 잠재적으로 과세 대상 거래를 발생시킬 수 있음을 의미합니다. 전통적인 현금 도박이 순수익에 대해 과세하는 것과 달리, 암호화폐를 도박에 사용하는 경우에는 거래 성격과 보고 방식에서 추가적인 복잡성이 생깁니다.

양도소득세 – 현재 지침에 따르면, 암호화폐를 사용해 구매하거나, 내기하거나, 당첨금을 청구/출금하거나, 플레이어 계정 내에서 암호화폐를 법정화폐로 전환하는 행위는 과세 대상이 되는 판매 또는 교환 거래로 간주될 수 있습니다. 디지털 자산 가치가 자주 변동하기 때문에, 플레이어는 시간 경과와 가치 변화에 따라 일반적인 도박 거래 주기 동안 여러 차례 과세 소득 또는 손실을 인식할 수 있습니다.
원천징수 세금 – 운영자는 현금 당첨금과 마찬가지로 암호화폐로 지급되는 상금에 대해서도 필요한 세금을 원천징수해야 합니다. 암호화폐 사용과 도박 소득 간 경계가 불분명하고 IRS 규정이 모호해 기본적인 신고가 복잡한 위험 구역이 되고 있습니다. 최근 미국 디지털 자산 규정이 DeFi 플랫폼에 적용되는 규제가 폐지되었지만, iGaming 및 스포츠 베팅 운영자들은 앞으로의 규제 변화를 주시하며 디지털 자산의 수탁 중개인으로 간주될 가능성을 평가해야 할 수도 있습니다.
변동성 영향 – 암호화폐 가치의 변동으로 인해, 당첨금은 실현 시점에 따라 서로 다른 세율로 과세될 수 있습니다.

주별 차이점

각 주는 암호화폐 거래를 다르게 처리할 가능성이 있습니다. 암호화폐가 미국 iGaming 및 스포츠 베팅 플레이어를 위한 허용 가능한 자금 출처가 될 경우, 게임 운영자들은 더욱 불확실한 규제 환경에 직면하게 됩니다. 미국의 주별 iGaming 및 스포츠 베팅 세금 지도는 복잡한 퍼즐과 같습니다. 암호화폐는 디지털 자산의 폭넓은 사용에 상대적으로 우호적으로 보이는 주에서도 추가적인 변수를 더할 수 있습니다. 통일된 접근 방식이 없기 때문에 여러 주로 사업을 확장하는 운영자들은 서로 다른 준수 의무를 동시에 관리해야 할 가능성이 높아져 세금 신고가 더욱 복잡해질 것입니다.

KYC, AML, 및 세금 신고: iGaming 운영자들은 준비되었는가?

고객신원확인(KYC) 및 자금세탁방지(AML) 규정은 기존의 iGaming 및 스포츠 베팅 거래에 이미 엄격하게 적용되고 있습니다. 그러나 향후 암호화폐의 사용 가능성은 훨씬 더 큰 도전이 될 것으로 보입니다.

플레이어 신원 확인 – 법정화폐 거래와 달리, 암호화폐 결제는 가명 처리될 수 있어 플레이어의 베팅 및 당첨금 추적이 더 어려워지며, 정확한 세금 신고가 더욱 중요해집니다.
AML 준수 위험 – 규제 당국이 암호화폐를 집중 감시하는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 거래 추적을 철저히 하지 않는 운영자들은 위험에 처할 수 있습니다.
세금 신고 의무 – 일부 주에서는 운영자에게 암호화폐 거래를 전통적인 도박 당첨금과 동일하게 신고하도록 요구할 수 있습니다. 그러나 도박 거래와 관련된 디지털 자산 가치 변동에 따른 손익 인식이 연관된 거래 체인 내에서 분리될 가능성이 있어 향후 정보 신고 의무가 더욱 복잡해질 수 있습니다.

운영자들은 변화하는 규제에 맞춰 세금 신고 방식을 확실히 조정해야 하며, 비준수에 따른 처벌을 피해야 합니다.

iGaming에서 암호화폐 과세의 향후 전망

요즘 온라인 도박에서 암호화폐에 대한 기회와 관심이 증가하고 있으며, 이러한 변화는 업계 최고위층에서 비롯되고 있습니다. 미국 운영자들이 암호화폐 입금을 허용받는 경우 주목해야 할 변화는 다음과 같습니다.

예상되는 IRS 가이드라인 – 향후 IRS 가이드라인은 어떻게 될지 그리고 암호화폐 당첨금과 기타 소득 인식 거래의 과세에 대해 충분한 명확성을 제공할지 여부입니다.
주별 개별 법안 – 일부 주에서는 암호화폐 도박 규제를 검토 중이나, 규제 방식에 대해 상이한 의견이 있는 것으로 보입니다.
강화된 집행 조치 – 규제 당국이 무허가 암호화폐 카지노에 대해 단속을 강화하고 있어, 규제받는 운영자들에게 더욱 엄격한 준수 요건이 부과될 수 있습니다.
국경 간 고려 사항 – 국제 운영자들이 미국 시장에 진입함에 따라 세금 조약과 관할권 충돌이 준수 작업을 복잡하게 만들 수 있습니다.

암호화폐 세법은 여전히 변동성이 큰 상황입니다. 운영자들은 미래 규제에 유연하게 대응할 수 있는 세금 계획이 필요하며, 미국 전역에서 명확하고 일관된 기준을 기다리다가는 뒤처질 수 있습니다.

계속되는 세금 골칫거리

iGaming 내 암호화폐 분야는 계속 발전하고 있지만, 세법은 이를 따라가지 못하고 있습니다. 명확한 지침을 기다리는 것은 전략이 될 수 없습니다. 지금부터 준비하지 않으면 누군가의 규칙에 맞춰야 할지도 모릅니다.

명확한 세금 규정의 부재는 업계에 불확실성을 안겨주며, 이는 좋은 상황이 아닙니다. 운영자들은 잠재적인 시장 기회에 집중하고, 암호화폐를 운영 계획에 통합할 실질적인 방안을 모색하며, 변화하는 법률과 세금 규정에 적응할 수 있는 절차를 검토하고, 미리 전략을 확고히 하는 것이 바람직합니다.

3부에서는 영국 운영자들이 가장 흔한 국경 간 세금 함정에 빠지지 않고 어떻게 미국 시장으로 확장할 수 있는지 글로벌 관점에서 살펴봅니다.

Robert B. Stoddard
Partner, Tax | U.S. iGaming Tax Lead

*로버트는 KPMG Stamford Business Tax Services 부문의 파트너로, 23년간 세무 계획, 컴플라이언스, 소득세 회계에 대한 경험을 보유하고 있습니다. 그는 국내외 다양한 산업의 고객을 지원해 왔으며, 현재 KPMG 미국 게임 산업 세무 담당 파트너를 맡고 있습니다.