G7 세금 합의 – 이제 여기서 어디로 가야 하는가?

이 기사는 유럽 몰타에 본사를 둔 국제적 연구 중심 자문 회사인 Seed의 공동 설립 파트너인 Nicky Gouder가 작성했다

지난주 G7 국가로 알려진 세계 최대 경제 7개국은 글로벌 법인세 회피를 중단하기 위한 ‘역사적’거래를 발표했습니다. 거래에는 두 가지 주요 부분이 있습니다:

1. 최소 글로벌 세율 15%;
2. 10% 마진을 초과하는 이윤의 최소 20%에 대해 과세권을 부여한 시장 국가에 과세권을 재할당.

이 계약이 미칠 수있는 영향을 이해하려면 다음과 같은 특정 요소를 고려하는 것이 중요합니다:

이 협정은 여러 가지 이유로 확실히 ‘역사적’이지만, 이제 이들 국가는 이 협정이 다른 모든 국가에서 승인되고 이행되도록 보장하는 거대한 임무를 가지고 있습니다.

특히 경제적으로 큰 여러 국가에서 이 계약을 거부하면 이중 과세 문제와 관련하여 재앙을 초래할 수 있습니다.

이 논쟁의 주요 촉매자인 미국 정부는 많은 공화당 의원들이 이 거래에 명백히 반대해 왔기 때문에 의회를 통해 이 법안을 얻는 데 어려움을 겪을 것입니다.

중국은 또한 이 논쟁에서 중요한 역할을 할 것이며 현재까지 이 글로벌 조세 협정에 대한 의견을 표명하지 않았습니다.

글로벌 합의에 도달하면 어떻게 되나?

최소 세율과 이익 배분에 대한 글로벌 합의에 도달하면 이것이 어떻게 구현될 것인지에 대한 세부 사항을 이해해야 합니다. 공식 G7 커뮤니케에서는 시장 국가에 대한 과세권 할당이 ‘가장 크고 가장 수익성이 높은 다국적 기업’에 적용될 것이라고 명시되어 있습니다. ‘가장 크고 수익성이 높은 기업’의 정의가 무엇인지, 그리고 더 이상 디지털 기업만을 대상으로하는 것이 아니기 때문에 특정 산업이 제외되는지 여부를 이해해야 합니다.

동일한 커뮤니케에서 글로벌 최소 세금 15%와 관련하여 대기업 또는 다국적 기업에 대한 언급은 없지만 국가별로 적용됩니다. 그렇지만 G7 UK 2021 웹사이트 커뮤니케이션을 포함한 많은 출판물은 다국적 기업을 최소 15%의 비율로 연결합니다. 따라서 이익 배분뿐만 아니라 15% 비율도 가장 크고 가장 수익성이 높은 기업에 적용될 것으로 예상됩니다.

이 계약은 서비스를 제공하기 위해 관할권에 물리적인 존재가 필요하지 않은 디지털 회사에 대한 글로벌 압력의 결과입니다. 그 결과 디지털 기업에 세금을 부과하는 방법에 대한 OECD Pillar I 및 Pillar II 제안이 발표되었습니다. 여기서 논의는 연간 매출액이 7억 5천만 유로 이상인 기업을 중심으로 진행되었습니다. 새로운 G7 거래는 더 이상 기술 기업만을 대상으로 하는 것이 아니지만 유사하거나 더 높은 매출 기준이 유지될 것으로 예상되며 그 영향은 더 큰 다국적 기업에 미칠 것입니다.

위에서 언급한 글로벌 압력의 결과로 많은 국가에서 이미 디지털 비즈니스에 세금을 부과하는 국내법에 디지털 서비스세 ( ‘DST’)를 도입했습니다. G7 협약은 새로운 규칙의 적용과 모든 DST 제거 사이에 적절한 조정을 제공할 것이라고 명시하고 있습니다. 그렇지 않으면 이것 또한 심각한 이중 세금 문제와 분쟁을 초래할 것입니다.

이 협의는 가장 큰 다국적 국가들을 위한 대규모 세무 점검의 시작이 될 수 있으며, 특정 관할권에서 징수하는 세수에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 반면 ‘최대 다국적 기업’의 정의에 속하지 않는 기업에 미치는 영향은 미미하거나 존재하지 않을 수 있습니다.

악마는 세부 사항에 있습니다.

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