미국 게임 산업의 과세 문제는 오랫동안 복잡하게 얽혀 있었지만, iGaming 운영자들에게는 점점 더 세밀하고 까다로워지고 있습니다. 온라인 도박을 합법화하는 주들이 늘어남에 따라, 운영자들은 각기 다른 세금 규정, 준수 요건, 신고 기준을 이해하고 따라야 하는 과제를 안게 되었습니다. 이제는 단일한 세법 템플릿이 존재하지 않으며, 각 주마다 별도의 규칙과 지침이 요구되고 있습니다.
온라인 도박 시장이 빠르게 성장하는 가운데, 세법도 끊임없이 변화하고 있습니다. 운영자들은 이러한 변화를 꾸준히 따라가지 않으면 수익에 큰 타격을 입을 수밖에 없습니다. 주마다 세금 규정이 달라지면서, 운영자들은 일관성 없는 규칙에 맞춰 끊임없이 조정해야 하는 상황에 놓여 있습니다. 어떤 주는 규제를 강화하는 반면, 다른 주는 상대적으로 여유로운 규제를 적용하고 있습니다.
2025년에도 iGaming 세법 변화는 계속될 전망입니다. 그렇다면 앞으로 어떤 변화가 있을까요? 어떤 새로운 정책들이 운영자들에게 가장 큰 영향을 미칠까요? 그리고 운영자들은 규제 장벽에 걸리지 않고 어떻게 준수를 유지할 수 있을까요?
SiGMA 뉴스의 이 독점 3부작 시리즈에서는 KPMG 미국 게임 산업 대표 세무 파트너 로버트 스토다드(Robert Stoddard)의 전문가 의견을 담아, 운영자들이 어떻게 규정을 준수하고, 암호화폐 기반 변화에 적응하며, 점점 더 예측하기 어려워지는 세금 환경 속에서 현명하게 해외 시장으로 확장할 수 있는지 명확한 인사이트를 제공합니다.
주마다 다르고, 단일 규칙은 없다
도박 과세가 비교적 중앙집중식 구조를 따르는 유럽과는 달리, 미국은 주별로 개별 운영됩니다. 표준화된 규칙이 없으며, 어떤 주는 높은 세금을 부과하고, 또 다른 주는 각종 수수료를 부과하며, 수익에 대한 보고 방식도 모두 다릅니다.
운영자들은 끊임없는 균형 잡기 과제를 안고 있습니다. 세금 변경, 상충되는 주별 규정, 그리고 끊임없이 변하는 준수 점검 사이에서 끊임없이 조율해야 합니다. 뉴저지에서 허가를 받은 회사는 펜실베이니아나 미시간의 회사와 전혀 다른 세금 규칙을 따릅니다. 인접한 두 주라도 같은 규칙을 공유하지 않습니다.
- 뉴저지는 온라인 카지노 수익에 대해 15%의 세금을 부과하는 반면, 오프라인 스포츠 베팅에는 8.5%만 부과합니다.
- 반면 펜실베이니아는 온라인 슬롯 수익에 대해 54%의 세금을 부과합니다. 이는 운영자 수익률에 큰 영향을 미칩니다.
- 뉴욕(은 모바일 스포츠 베팅에 대해 51%로 가장 높은 세율 중 하나를 계속 적용하고 있어 지속 가능성에 대한 우려를 불러일으키고 있습니다.
계획을 잘못 세우면 단순히 발을 빼는 데 그치지 않고, 벌금 부과, 지연, 그리고 심각한 수익 손실에 직면하게 됩니다.
다수 주의 규제 준수가 점점 더 큰 과제로 부상
다수 주에서의 규제 준수는 iGaming 운영자들에게 가장 큰 도전 과제 중 하나로 떠오르고 있습니다. 라이선스를 획득하는 것은 시작일 뿐이며, 진짜 복잡성은 각 주의 세금 규정이 적용되면서부터 시작됩니다. 각 주마다 상이한 세금 규정과 보고 요건이 존재하기 때문에, 운영자들은 지속적으로 전략을 조정하고 적응해야 합니다.
이 지점에서 운영자들은 본격적으로 부담을 느끼기 시작합니다.
- 예측 불가능한 세율 변동 – 어느 두 주도 iGaming에 동일한 세금을 부과하지 않습니다. 일부 주는 비교적 낮은 세율을 적용하지만, 다른 주는 매우 높은 세율을 적용하거나 과세 기준에서의 공제를 대폭 제한할 수 있습니다. 이로 인해 운영자들은 수시로 가격 책정을 재조정하고 수익 예측을 즉석에서 조정해야 합니다.
- 플레이어 세무 서류 – 일부 규제 기관은 모든 상금 지급에 대한 상세한 기록을 요구하는 반면, 어떤 곳은 이에 대해 거의 언급조차 하지 않습니다. 이렇게 기준이 제각각이다 보니, 운영자들은 행정 업무에 파묻히지 않고는 규정을 준수하기가 점점 더 어려워지고 있습니다.
- 간접세 – 게임세는 시작일 뿐입니다. 여기에 판매세, 특별소비세, 그리고 일부 주에서는 계획 여부와 상관없이 책임 있는 도박 기금에 의무적으로 기여해야 하는 규정까지 더해집니다.
- 과세 기준의 차이 – 일부 주는 총게임수익(GGR)을 기준으로 세금을 부과하는 반면, 다른 주는 순게임수익(NGR)을 기준으로 해 재무 예측이 더욱 복잡해집니다.
- 국경 간 복잡성 – 여러 국가나 주에서 사업을 운영하는 기업은 더욱 신중해야 합니다. 작은 실수 하나로 이중과세나 조세 조약 위반 문제에 직면할 수 있습니다.
심지어 잘 알려진 브랜드들도 주별 세법을 잘못 해석해 법적 조사를 받은 사례가 있습니다. 운영자들은 세금 구조를 제대로 설계하지 않으면 막대한 벌금이나 고액의 소급 세금 납부를 피하기 어렵습니다.
iGaming 산업을 뒤흔들 수 있는 새 세금 규정은?
앞으로 몇 년간 미국 게임 산업에 큰 영향을 미칠 몇 가지 중요한 세금 관련 변화가 예상됩니다.
- 디지털 도박 거래에 대한 연방 당국의 감시 강화 – 국세청(IRS)이 온라인 도박 당첨금 과세 방식을 면밀히 검토하고 있으며, 운영자들은 곧 더 엄격한 신고 규정을 맞닥뜨릴 수 있습니다.
- 주정부 세금 인상 제안 증가 – 일부 주에서는 iGaming에서 더 많은 세수를 확보하려 하며, 세율 인상도 논의되고 있습니다. 그러나 지나치게 세금을 높이면 운영자들이 다른 지역으로 눈을 돌릴 수 있습니다.
- 주요 주의 세제 개편 – 뉴저지, 일리노이, 노스캐롤라이나, 인디애나 주에서는 현재 세제 구조 개편을 논의 중이며, 세율과 공제 변경이 운영자에게 영향을 미칠 가능성이 있습니다.
- 수익 배분 모델의 확대 – 일부 주에서는 고정 세율을 버리고 수익 배분 방식을 도입하고 있으며, 이러한 변화는 수익성에 영향을 미치고 장기 계획에 혼란을 줄 수 있습니다.
- CFTC 스포츠 이벤트 및 거래 베팅 관련 불확실성 – 최근 몇 달간 CFTC(상품선물거래위원회) 규제를 받는 스포츠 이벤트 계약 제공에 관한 논의가 활발히 이루어지고 있습니다. 특히 슈퍼볼(Super Bowl)과 마치 매드니스(March Madness), 마스터스 대회(The Masters) 등 주요 이벤트와 연계된 계약이 주목받고 있습니다. 이러한 계약에 따른 잠재적 세금 영향에 대한 논의도 진행 중이며, 관련 법적·규제 환경의 변화와 맞물려 상황이 계속 진화하고 있습니다.
규정을 주의 깊게 살피지 않는 사업자들은 빠르게 뒤처질 위험이 있습니다. 규정이 바뀔 때 신속하게 대응하는 것이 준수의 핵심입니다.
효과적인 세금 전략 구축하기
규칙을 아는 것만으로는 충분하지 않습니다. 운영자들은 한 발 앞서 나가기 위한 적절한 전략이 필요합니다. KPMG 글로벌 게임 팀은 iGaming 운영자들이 여러 주의 세금 규정을 효율적으로 준수할 수 있도록 맞춤형 세금 전략을 개발했습니다.
- 세금 효율성 검토 – 현재 운영과 향후 계획을 평가하여 잠재적인 세금 절감 기회를 식별합니다.
- 주별 맞춤 구조 설계 – 해당 규정과 세법을 완전히 준수하면서 소득세 및 간접세 부담을 줄일 수 있도록 사업 구조화 전략을 개발합니다.
- 사업 종료 및 실사 – 인수, 합병 또는 세금 책임에 영향을 미칠 수 있는 규제 변경에 대비할 수 있도록 운영자들을 준비시키는 과정입니다.
- 국제 조정 – 미국 시장에 진출하는 글로벌 운영자들이 주요 연방 및 주 세무 사항, 국경 간 세금 문제를 이해하고 일반적인 함정을 피할 수 있도록 지원합니다.
영리한 세금 계획은 iGaming 운영자들이 문제를 피하는 데 그치지 않습니다. 수익성을 보호하고 끊임없이 변하는 미국 세법 속에서도 경쟁력을 유지하는 데 도움을 줍니다. 라틴 아메리카 역시 온라인 도박 관련 정책 및 과세 문제로 어려움을 겪고 있습니다. (자세한 내용은 여기를 참조하세요.)
끊임없이 변화하는 목표
미국에서는 iGaming 세법이 오래도록 동일하게 유지되지 않습니다. 새로운 도박 규정과 변동하는 세율 속에서, 운영자들은 항상 최고의 준비를 갖추지 않으면 그 대가를 치르게 됩니다.
가장 중요한 것은 무엇일까요? 꾸준히 정보를 얻고, 신뢰할 수 있는 전문가와 협력하며, 세법 변화에 맞춰 유연하게 대응할 수 있는 세금 전략을 갖추는 것입니다. 여러 주의 세법 변화, 예상되는 세율 인상, 연방 당국의 감독에 선제적으로 대응하는 일은 쉽지 않지만, 제대로 된 전략만 있다면 성공과 비용이 많이 드는 법적 문제 사이에서 차이를 만들 수 있습니다.
한 가지 확실한 것은, 미국 iGaming 세금 문제에서는 가만히 있는 것이 결코 선택지가 아니라는 점입니다.
그렇다면 다음은 무엇일까요? 2부에서는 로버트 스토다드가 디지털 자산과 구식 세법이 맞물려 운영자들이 혼란을 겪고 있는 암호화폐 문제를 깊이 탐구합니다.
*로버트는 KPMG Stamford Business Tax Services의 파트너로, 23년간 세무 계획, 준수 및 소득세 관련 업무를 수행해 왔습니다. 그는 다양한 산업 분야의 국내외 고객을 담당했으며, 현재 KPMG 미국 게임 산업 세무팀의 수석 파트너로 활동하고 있습니다.
