미국 iGaming 세금 전략: 스마트 확장과 국경 초월

작성자 David Gravel

번역 Hyun Jung

Sun, 8 Jun, 2025

태그:

Compliance

Gambling Regulations

Gambling Tax

게임 산업 분야에서 KPMG 미국 세금 부문 리더인 로버트 스토다드(Robert Stoddard)의 전문가 자문을 바탕으로 제작된 3부작 독점 시리즈의 마지막 편인 3부에서는 국제 확장에 초점을 맞춥니다. 미국 시장에 진출하는 영국 iGaming 운영업체들은 불일치하는 세금 체계, 구조적 리스크, 그리고 진입 초기부터 전략을 요구하는 강도 높은 컴플라이언스 문화를 마주하게 됩니다.

미국의 분열된 세금 구조와 증가하는 컴플라이언스 부담을 다룬 1부, 그리고 암호화폐와 세금에 대한 불확실성을 조명한 2부을 놓치셨다면, 이 기사 하단에서 두 편 모두의 링크를 확인하실 수 있습니다.

미국의 새로운 주 시장에 진입하는 것은 단순히 라이선스를 취득하는 것 이상의 과제를 수반합니다. 이는 총게임수익(GGR) 세금 의무를 효과적으로 관리하고, 주마다 다른 규정에 유연하게 대응할 수 있는 사업 구조와 운영 전략이 필요하다는 것을 의미합니다. 주 경계를 넘어 또는 해외에서 미국으로 확장하려는 운영업체들은 세율의 변화, 복잡하거나 불분명한 세법, 공제 및 프로모션 처리 기준의 차이, 숨은 비용, 그리고 전혀 다른 컴플라이언스 문화를 마주하게 됩니다. 이러한 시장에서는 세금을 단순한 사후 고려가 아닌 사업 계획의 핵심 요소로 삼아야 합니다.

국제 기업, 특히 미국의 주별 규제와 독특한 환경에 익숙하지 않은 기업에게는 그 위험이 더욱 커집니다. 한 지역에서 효과적인 전략이 다른 지역에서는 전혀 통하지 않을 수 있으며, 미국의 게임 세금 제도에서는 이러한 실패가 막대한 비용으로 이어질 수 있습니다.

미국 내 신규 주 진출이 iGaming 세금 전략 재설계를 의미하는 이유

온라인 스포츠 베팅(OSB)은 일부 예외(캘리포니아, 텍사스 등)를 제외하고는 더 널리 퍼져 있지만, 미국 iGaming 시장 지도는 여전히 그려지고 있는 중으로, 현재 7개 주만이 운영 중입니다. OSB, iGaming 또는 두 가지 모두에 시장을 개방하는 각 주는 라이선스, 규제, 그리고 점점 더 중요해지는 과세에 대한 자체 규칙을 만듭니다.

일부 주는 신규 진입자에게 처음부터 높은 세율을 부과하기도 합니다(예: 뉴욕 51%). 반면, 다른 주들은 인센티브 및 프로모션 플레이에 대한 공제액을 단계적으로 축소하거나 매출에 따른 단계별 과세 모델을 적용하는 등 전환 규칙을 사용합니다(예: 일리노이). 두 주의 접근 방식은 모두 다릅니다.

뉴저지에서 거의 유사한 온라인 스포츠 베팅(OSB) 또는 게임 운영이 다른 주(예: 일리노이 OSB, 펜실베이니아 온라인 슬롯)보다 2배에서 3배 높은 iGaming 세율을 적용받을 수 있습니다. 그렇기 때문에 세금 준수와 계획을 단순히 복사해 붙여넣기 하는 방식은 통하지 않습니다. 운영자들이 확장할 때마다 각 주의 고유한 게임 세금 규정을 이해하고 적응하지 않으면, 특히 일부 미국 주 시장이 점점 포화 상태가 되어가는 상황에서 초반부터 이익을 희생할 위험이 있습니다.

운영자들이 계속 빠지는 주별 함정

분명한 패턴이 나타났으며, 이는 큰 비용을 초래할 수 있습니다. 운영자들은 새 주 시장에 빠르게 진출하며 기존 구조를 그대로 복제하는 ‘시장 선점 경쟁’을 반복하는데, 세금 문제는 뒤늦게 고려하는 경우가 많습니다. 이러한 접근 방식은 각 주별 iGaming 세금 규정, 신고 기한, 총 게임 매출(GGR) 산정 기준, 플레이어 보고 및 원천징수 요건 등을 제대로 이해하지 못하는 등 비효율을 초래할 수 있으며, 이는 연방 세금이나 다른 간접세와도 차이가 있을 수 있습니다.

일부 주에서는 책임 있는 도박 기금에 대한 의무적 기여금을 부과하며, 다른 주들은 추가 세금이나 프로모션, 무료 게임에 대한 과세를 적용하거나 많은 프로모션 비용 공제를 허용하지 않습니다. 기업들은 종종 적절한 세무 당국에 제때 등록하지 않아 벌금과 과태료, 이자 부과, 지연, 또는 소급 과세 조치를 당하기도 합니다.

더 심각한 문제는 한 주에서 발생한 실수가 다른 주에서의 컴플라이언스 문제를 촉발할 수 있다는 점입니다. 회사가 플레이어가 프로모션 크레딧을 적립하고 사용하는 위치를 제대로 추적하지 못하면, 한 주에서는 공제액이 줄어들고 GGR 세금 부담이 증가하는 반면, 다른 주에서는 이에 상응하는 감면이 이루어지지 않아 세금 부담이 불균형해질 수 있습니다. 또한, 다중 주에 걸친 매출 배분을 정확히 계산하지 못하면 동일한 총수익에 대해 두 번 소득세를 납부하는 위험도 있습니다.

예를 들어, 한 운영업체가 12개월 이내에 세 곳의 신규 주에 단일 세금 구조를 적용해 진출했다고 가정해 보겠습니다. 첫 번째 주에서는 세금 규정이 비교적 간단해 큰 문제 없이 진행되었습니다. 그러나 두 번째 주에서는 신고 기한을 놓쳐 GGR 세금 제출 지연에 따른 벌금과 이자가 부과되어 라이선스가 위태로워졌습니다. 세 번째 주에서는 매출 인식 수치에 불일치가 발견되어 주요 공제 항목이 세무 당국에 의해 거부되었습니다. 법무 및 세무팀이 문제를 인지하고 대응할 때쯤에는 이미 피해가 발생한 상태였으며, 주별로 프로세스를 조정하지 않은 점이 막대한 비용 부담으로 돌아왔습니다. 이는 이미 시장 점유율 확보를 위해 막대한 투자를 진행 중인 상황에서 더욱 큰 실수였습니다.

왜 세금 계획은 라이선스 취득 전에 시작해야 하는가

많은 운영업체들이 세금을 거래 이후에 고려하는 사안으로 취급합니다. 그러나 선제적인 접근법은 처음부터 세금 계획을 통합하는 것입니다. 각 주별 위험을 평가하고 숨겨진 비용을 파악하며 보고 체계를 확립함으로써, 운영업체는 세금 계획을 함께 확장할 수 있습니다. 성급하거나 수동적인 접근은 제품을 출시하는 데는 도움이 될 수 있지만, GGR 감사를 받을 때는 견디기 어려울 수 있습니다.

이사회와 투자자들도 점점 더 관심을 기울이고 있습니다. GGR 세금은 손익계산서에서 주요 비용 중 하나이며, 세금 리스크는 실사 과정에서 중요한 요소가 되었습니다. 수치가 맞지 않으면 거래가 지연되고, 잠재적 책임을 미리 파악하고 적극적으로 해결하지 못하면 기업 가치는 하락합니다. 이제 전략은 단순한 시장 적합성을 넘어 재무적 예측력을 의미합니다.

스마트한 운영자는 기회를 놓치지 않는다

모든 주가 운영자의 부담을 늘리며 세수 최대화에만 집중하는 것은 아닙니다. 찾아보면 신규 진입자를 위한 실질적인 인센티브를 제공하는 곳도 있습니다. 뉴저지와 콜로라도는 혁신 크레딧, 일자리 창출 보너스, 투자 기반 세금 공제 등을 도입했습니다. 이는 운영자의 상황에 따라 상당한 세금 절감 효과를 가져올 수 있습니다.

너무 자주 게임 회사들은 이러한 혜택을 놓치고 있습니다. 많은 인센티브가 주로 기술 기업이나 스타트업을 대상으로 설계되어 iGaming 업계에 맞지 않는 경우가 많습니다. 조기에 전문가의 조언을 구하지 않으면, 자신들이 자격이 있다는 사실조차 알지 못할 수 있습니다.

만약 주 내에서 데이터 인프라를 구축하거나, 현지 팀을 채용하거나, 새로운 기술 도구를 도입한다면, 이러한 조치들이 인센티브 규정에 적절히 부합할 경우 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

대서양을 건너기: 복잡해지는 지점

예를 들어, 영국 기반 운영업체에게 미국은 관습법 체계와 영어 사용, 그리고 온라인 도박에 대한 성장하는 수요로 친숙하게 느껴질 수 있습니다. 그러나 세금 분야에 있어서는 두 시스템이 완전히 다른 언어를 사용합니다.

영국의 중앙집중식 체계는 미국의 주별 분산형 체계와 크게 대조됩니다. 영국의 온라인 스포츠 베팅(OSB) 및 iGaming 운영에 적합한 효율적인 구조도 미국 주별 총 게임 수익(GGR) 요건, 플레이어 보고 및 원천징수 의무, 주 소득세 배분 고려사항, 기타 간접세와 마주하면 지나치게 단순화된 것으로 드러날 수 있습니다.

많은 영국 기업들이 미국 진출 시 선택해야 할 법인 형태를 미리 예상하지 못합니다. 적절한 계획 없이 진입하면 이중과세를 초래하거나 고정 사업장 문제를 일으킬 위험이 있습니다. 일부 기업은 나중에 구조를 변경할 수 있다고 생각하며 부적절한 구조로 진입하지만, 그때는 이미 비용이 발생해 구조 변경 시 퇴출세(exit tax)가 부과될 수 있습니다.

운영자들은 보고 의무, 이전가격 정책, 공제 처리 방식에서도 차이를 겪습니다. 런던에서 통하는 방식이 워싱턴에서는 문제를 일으킬 수 있습니다.

KPMG는 미국/영국 전략 통로를 통해 국제 운영자들에게 실수를 피하고 확장을 지속 가능하게 만드는 도구를 제공합니다. 단순히 빠른 확장이 아니라 안정적인 성장을 지원합니다.

확장하기 전에 운영자들은 다음 질문을 해야 합니다.

GGR 및 기타 간접세, 등록 요건, 프로모션 공제 규정의 차이점을 모두 고려했나요?
우리의 조직 구조가 여러 주에 맞게 유연하게 조정될 수 있나요?
이중과세나 예상치 못한 보고 누락으로부터 보호받고 있나요?

요점은? 조언을 구하는 데 너무 이른 때란 없습니다. 법률 자문이나 독립 세무 전문가를 통해서라도, 운영자들은 확장 전에 전체적인 상황을 파악해야 합니다. 라이선스 요구사항을 아는 것과, 국경을 넘어 수익성 있게 운영하는 것은 전혀 다른 문제이며, 특히 지금은 OECD의 BEPS Pillar 2.0 이니셔티브로 인해 전 세계 최소 법인세율 15%를 목표로 하고 있어 더욱 중요합니다.

미국에서는 온라인 스포츠 베팅(OSB)과 iGaming에서 세금이 단순한 사후 처리 문제가 아니라, 핵심적인 비즈니스 프로세스입니다.

국경을 넘기 전에 1부와 2부를 꼭 확인하세요. 1부에서는 변화하는 미국 게임 세법을 다루고, 2부에서는 암호화폐 관련 미완의 규칙집을 살펴봅니다.

Robert B. Stoddard Partner, Tax | U.S. iGaming Tax Lead

*로버트는 KPMG Stamford Business Tax Services 부서의 파트너로, 23년간 세무 기획, 준수, 소득세 충당금 분야에서 경험을 쌓아왔습니다. 그는 다양한 산업 분야의 국내외 고객을 담당했으며, 현재 KPMG의 미국 게임 산업 세무팀의 수석 파트너로 활동하고 있습니다.