- การประชุม
- ข่าว
- มูลนิธิ SiGMA
- การฝึกอบรมและคำแนะนำ
- โป๊กเกอร์ทัวร์
- เกี่ยวกับ
ขยายขอบเขตอัจฉริยะและข้ามพรมแดนในภาษี iGaming ของสหรัฐฯ
แท็ก:
ซีรีส์พิเศษ 3 ภาคของเรา ซึ่งสร้างขึ้นโดยได้รับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญอย่าง Robert Stoddard หุ้นส่วนด้านภาษีของ KPMG ในสหรัฐอเมริกาสำหรับอุตสาหกรรมเกม จบลงด้วยภาคที่ 3 ซึ่งเราเน้นที่การขยายตัวในระดับนานาชาติ ผู้ประกอบการ iGaming ในสหราชอาณาจักรที่เข้าสู่สหรัฐอเมริกาต้องเผชิญกับระบบภาษีที่ไม่ตรงกัน อุปสรรคทางโครงสร้าง และวัฒนธรรมการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เรียกร้องกลยุทธ์ตั้งแต่วันแรก
หากคุณพลาดตอนที่ 1 ซึ่งสำรวจภูมิทัศน์ภาษีของสหรัฐฯ ที่แตกแยกและภาระการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เพิ่มมากขึ้น หรือตอนที่ 2 ซึ่งสำรวจความไม่แน่นอนที่เพิ่มมากขึ้นเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัลและภาษี คุณจะพบทั้งสองลิงก์ที่ท้ายบทความนี้
การบุกเบิกธุรกิจในรัฐใหม่ของสหรัฐฯ ไม่ใช่แค่การขอใบอนุญาตเท่านั้น แต่ยังต้องมีโครงสร้างธุรกิจและกลยุทธ์การดำเนินงานเพื่อจัดการภาระผูกพันด้านภาษีรายได้จากการพนันรวม (GGR) ได้อย่างมีประสิทธิภาพ และปรับตัวให้เข้ากับความแตกต่างระหว่างรัฐต่างๆ ในขณะที่ผู้ประกอบการพยายามเติบโตข้ามรัฐหรือจากต่างประเทศ พวกเขาก็ต้องเผชิญกับอัตราภาษีที่เปลี่ยนแปลง ระเบียบภาษีที่ซับซ้อนหรือไม่ชัดเจน กฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันเกี่ยวกับการหักเงินและการปฏิบัติต่อโปรโมชั่น ต้นทุนที่ซ่อนอยู่ และวัฒนธรรมการปฏิบัติตามกฎหมายที่แตกต่างกันมาก ในตลาดนี้ ธุรกิจต่างๆ ต้องปฏิบัติต่อภาษีในฐานะส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจ ไม่ใช่เรื่องที่คิดทีหลัง
ผลกระทบต่อบริษัทต่างประเทศยิ่งเพิ่มมากขึ้น โดยเฉพาะบริษัทที่ไม่คุ้นเคยกับกฎระเบียบในระดับรัฐและสภาพแวดล้อมที่มีเอกลักษณ์เฉพาะตัวในสหรัฐฯ เป็นส่วนใหญ่ สิ่งที่ได้ผลในเขตอำนาจศาลหนึ่งอาจใช้ไม่ได้ผลในอีกเขตหนึ่ง และเมื่อพูดถึงภาษีการพนันของสหรัฐฯ การที่ผลไม่ได้ผลอาจสร้างต้นทุนมหาศาล
เหตุใดการเปิดตัวในรัฐใหม่จึงหมายถึงการต้องพิจารณาแผนภาษี iGaming ของคุณใหม่
แม้ว่าการพนันกีฬาออนไลน์ (OSB) จะแพร่หลายมากกว่า (โดยมีข้อยกเว้นที่โดดเด่นบางประการ เช่น แคลิฟอร์เนียและเท็กซัส เป็นต้น) แต่ แผนที่ iGaming ของสหรัฐอเมริกายังคงถูกวาดขึ้น โดยปัจจุบันมีเพียง 7 รัฐเท่านั้นที่เปิดใช้งาน แต่ละรัฐที่เปิดตลาดให้กับ OSB, iGaming หรือทั้งสองอย่าง ต่างก็เขียนกฎของตัวเองขึ้นมาเอง ไม่ว่าจะเป็นการออกใบอนุญาต กฎระเบียบ และที่สำคัญเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ ก็คือการจัดเก็บภาษี
รัฐบางแห่งเรียกเก็บภาษีจากผู้เข้าใหม่ในอัตราสูงตั้งแต่เริ่มต้น (เช่น รัฐนิวยอร์กที่ 51 เปอร์เซ็นต์) รัฐอื่นๆ ใช้กฎเกณฑ์การเปลี่ยนผ่านเพื่อลดหรือยกเลิกการหักเงินสำหรับแรงจูงใจและโปรโมชั่นหรือรูปแบบแบ่งระดับตามรายได้ (เช่น รัฐอิลลินอยส์) ไม่มีแนวทางใดที่เหมือนกัน
OSB หรือธุรกิจเกมที่คล้ายคลึงกันอย่างมากในรัฐนิวเจอร์ซีย์อาจเผชิญกับอัตราภาษี iGaming ที่เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าหรือสามเท่าของรัฐอื่นๆ (เช่น OSB ของรัฐอิลลินอยส์หรือสล็อตออนไลน์ของรัฐเพนซิลเวเนีย) นั่นคือเหตุผลที่กระบวนการปฏิบัติตามภาษีและการวางแผนแบบคัดลอกและวางจึงไม่เพียงพอ หากผู้ประกอบการไม่ปรับตัวตามการขยายตัวแต่ละครั้งและไม่เข้าใจกฎระเบียบภาษีเกมเฉพาะของแต่ละรัฐ พวกเขาเสี่ยงที่จะสูญเสียกำไรตั้งแต่เริ่มต้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อตลาดของรัฐสหรัฐอเมริกาบางแห่งอิ่มตัวมากขึ้น
ผู้ประกอบการดักจับแต่ละรัฐยังคงตกหลุมพราง
รูปแบบที่ชัดเจนได้ปรากฏขึ้นแล้ว และมันอาจมีราคาแพง การเปิดตลาดใหม่ในรัฐต่างๆ หลายครั้งทำให้เกิดการ “แย่งชิงพื้นที่” โดยผู้ประกอบการผลักดันเข้าสู่ตลาดใหม่อย่างรวดเร็วและทำซ้ำโครงสร้างที่มีอยู่เดิม โดยที่ภาษีเป็นสิ่งที่คิดได้ทีหลัง แนวทางนี้สามารถนำไปสู่ประสิทธิภาพที่ลดลง รวมถึงการขาดความเข้าใจเกี่ยวกับกฎข้อบังคับภาษี iGaming ที่เฉพาะเจาะจง ระยะเวลาที่กำหนด การคำนวณฐาน GGR การรายงานผู้เล่นและข้อกำหนดการหักภาษีที่อาจแตกต่างจากภาษีทางอ้อมของรัฐบาลกลางหรือภาษีทางอ้อมอื่นๆ ที่ไม่ได้อยู่ในเรดาร์
รัฐบางแห่งกำหนดให้ต้องบริจาคเงินเข้ากองทุนการพนันอย่างรับผิดชอบ ในขณะที่รัฐอื่นๆ จะเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม โปรโมชัน การเล่นฟรี หรือไม่อนุญาตให้หักเงินจากโปรโมชันต่างๆ บริษัทต่างๆ มักไม่ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้องตรงเวลา ส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและค่าปรับ ค่าธรรมเนียมดอกเบี้ย ความล่าช้า หรือการประเมินย้อนหลัง
ที่แย่กว่านั้น ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในรัฐหนึ่งอาจทำให้เกิดปัญหาการปฏิบัติตามกฎหมายในอีกรัฐหนึ่งได้ หากบริษัทไม่ติดตามอย่างถูกต้องว่าผู้เล่นได้รับและแลกรับเครดิตส่งเสริมการขายจากที่ใด อาจทำให้สูญเสียการหักลดหย่อนและภาระภาษี GGR ที่เพิ่มขึ้นในรัฐหนึ่ง โดยที่ไม่มีการหักลดหย่อนในอีกรัฐหนึ่งด้วย และนั่นยังไม่รวมถึงส่วนต่างของอัตราภาษีด้วยซ้ำ หรือหากบริษัทไม่คำนวณการแบ่งส่วนหลายรัฐอย่างถูกต้อง บริษัทอาจเสี่ยงต่อการต้องจ่ายภาษีเงินได้จากฐานรายได้รวมเดียวกันสองครั้ง
ตัวอย่างเช่น ลองพิจารณาผู้ประกอบการรายหนึ่งที่เข้าสู่รัฐใหม่ 3 รัฐภายในเวลาไม่ถึง 12 เดือนโดยใช้โครงสร้างภาษีแบบเดียว ในรัฐแรก กฎภาษีค่อนข้างตรงไปตรงมา และพวกเขาไม่พบปัญหาสำคัญใดๆ การที่พวกเขาพลาดกำหนดเวลาในเขตอำนาจศาลที่สองส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและดอกเบี้ยในการยื่นภาษี GGR ล่าช้า ซึ่งทำให้ใบอนุญาตของพวกเขาเสี่ยง เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรปฏิเสธการหักเงินที่สำคัญในเขตอำนาจศาลที่สามหลังจากพบความคลาดเคลื่อนในตัวเลขการรับรู้รายได้ เมื่อถึงเวลาที่ทีมกฎหมายและภาษีเข้ามาดำเนินการ ความเสียหายก็เกิดขึ้นแล้ว และการไม่ปรับกระบวนการตามแต่ละรัฐกลายเป็นความผิดพลาดที่ต้องจ่ายแพงในสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการได้ลงทุนอย่างหนักอยู่แล้วเพื่อแย่งส่วนแบ่งการตลาด
เหตุใดการวางแผนภาษีจึงควรเริ่มก่อนที่จะมีการขอใบอนุญาต
ผู้ประกอบการหลายรายถือว่าภาษีเป็นปัจจัยที่ต้องพิจารณาภายหลังการทำข้อตกลง อย่างไรก็ตาม แนวทางที่มองไปข้างหน้าอาจเป็นการบูรณาการการวางแผนภาษีตั้งแต่เริ่มต้น โดยการประเมินความเสี่ยงในแต่ละรัฐ การระบุต้นทุนที่ซ่อนอยู่ และการล็อกโครงสร้างการรายงาน ผู้ประกอบการสามารถปรับขนาดการวางแผนภาษีร่วมกับพวกเขาได้ แนวทางที่เร่งรีบหรือตอบสนองทันทีอาจทำให้ผลิตภัณฑ์ใช้งานได้ แต่ก็อาจไม่ทนทานเมื่อต้องเผชิญกับการตรวจสอบ GGR
คณะกรรมการและนักลงทุนต่างก็ให้ความสนใจมากขึ้นเช่นกัน ภาษี GGR เป็นหนึ่งในค่าใช้จ่ายหลักในงบกำไรขาดทุน และความเสี่ยงด้านภาษีได้กลายเป็นส่วนสำคัญของการตรวจสอบอย่างรอบคอบ หากตัวเลขไม่ตรงกัน ข้อตกลงก็จะหยุดชะงัก การไม่สามารถระบุและแก้ไขหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นได้อย่างจริงจังจะทำให้มูลค่าลดลง กลยุทธ์ในปัจจุบันมีความหมายมากกว่าแค่การปรับให้เหมาะสมกับตลาด แต่ยังหมายถึงการมองการณ์ไกลทางการเงินด้วย
ผู้ประกอบการที่ชาญฉลาดจะไม่ทิ้งเงินไว้บนโต๊ะ
ไม่ใช่ทุกรัฐที่เน้นที่การเพิ่มรายรับจากภาษีให้สูงสุดโดยไม่คำนึงถึงผู้ประกอบการ บางรัฐเสนอแรงจูงใจที่แท้จริงให้กับผู้เข้าใหม่หากคุณรู้ว่าต้องมองหาที่ไหน นิวเจอร์ซีย์และโคโลราโดได้นำเครดิตนวัตกรรม โบนัสการสร้างงาน และการชดเชยตามการลงทุนมาใช้ สิ่งเหล่านี้สามารถให้การประหยัดภาษีได้อย่างมากขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของผู้ประกอบการ
บริษัทเกมมักจะพลาดโอกาสดีๆ อยู่บ่อยครั้ง สิทธิพิเศษเหล่านี้ส่วนใหญ่ได้รับการออกแบบมาสำหรับบริษัทเทคโนโลยีหรือสตาร์ทอัพ และไม่ได้ออกแบบมาเพื่อเกมเมอร์โดยเฉพาะ ผู้ประกอบการที่ไม่ขอคำแนะนำตั้งแต่เนิ่นๆ อาจไม่รู้ด้วยซ้ำว่าตนเองมีคุณสมบัติ
หากคุณกำลังตั้งค่าโครงสร้างพื้นฐานข้อมูลภายในรัฐ การจ้างทีมงานในพื้นที่ หรือการเปิดตัวเครื่องมือทางเทคโนโลยีใหม่ การดำเนินการเหล่านี้อาจปลดล็อกการลดหย่อนภาษีได้ หากโครงสร้างของคุณสอดคล้องกับกฎเกณฑ์จูงใจอย่างเหมาะสม
ข้ามมหาสมุทรแอตแลนติก? นี่คือจุดที่ยุ่งยาก
ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ประกอบการที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร สหรัฐอเมริกาอาจคุ้นเคยกับกฎหมายทั่วไป พูดภาษาอังกฤษได้ และมีแนวโน้มจะเล่นการพนันออนไลน์มากขึ้น อย่างไรก็ตาม เมื่อพูดถึงเรื่องภาษี ทั้งสองระบบใช้ภาษาที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง
กรอบการทำงานแบบรวมศูนย์ของสหราชอาณาจักรมีความแตกต่างอย่างชัดเจนกับกรอบการทำงานแบบแยกส่วนตามรัฐของอเมริกา โครงสร้างที่มีประสิทธิภาพสำหรับ OSB ของสหราชอาณาจักรและการดำเนินงาน iGaming อาจมีความซับซ้อนมากเกินไปเมื่อต้องเผชิญกับข้อกำหนด GGR ในระดับรัฐของสหรัฐฯ การรายงานผู้เล่นและภาระผูกพันภาษีหัก ณ ที่จ่าย การพิจารณาการจัดสรรภาษีเงินได้ของรัฐ หรือภาษีทางอ้อมอื่นๆ
บริษัทในสหราชอาณาจักรหลายแห่งไม่ได้คาดการณ์ถึงทางเลือกด้านนิติบุคคลที่พวกเขาจะต้องทำเมื่อเข้าสู่สหรัฐอเมริกา หากไม่มีการวางแผนอย่างเหมาะสม บริษัทเหล่านี้อาจเสี่ยงต่อการถูกเรียกเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือเกิดปัญหาในการจัดตั้งถาวร บางแห่งใช้โครงสร้างที่ผิดโดยสิ้นเชิง โดยคิดว่าจะปรับเปลี่ยนในภายหลังได้ แต่เมื่อถึงเวลานั้น ค่าใช้จ่ายก็ถูกหักไปแล้ว และการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างอาจทำให้ต้องเสียภาษีขาออก
นอกจากนี้ ผู้ประกอบการยังต้องเผชิญกับความแตกต่างในภาระผูกพันในการรายงาน นโยบายการกำหนดราคาโอน และวิธีการหักเงิน สิ่งที่ได้ผลในลอนดอนอาจก่อให้เกิดสัญญาณอันตรายในวอชิงตัน
ผ่านช่องทางยุทธศาสตร์สหรัฐฯ/อังกฤษ KPMG มอบเครื่องมือ ให้กับผู้ประกอบการระหว่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและทำให้การขยายตัวมีความยั่งยืน ไม่ใช่แค่ทำอย่างรวดเร็วเท่านั้น
ก่อนจะขยายกิจการผู้ประกอบการควรสอบถาม:
- เราได้คำนึงถึง GGR และภาษีทางอ้อมอื่นๆ ข้อกำหนดการลงทะเบียน และกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันสำหรับการหักลดหย่อนส่งเสริมการขายหรือไม่?
- โครงสร้างของเราสามารถปรับให้เข้ากับหลายสถานะได้?
- เราได้รับการคุ้มครองจากการเสียภาษีซ้ำซ้อนหรือการขาดการรายงานที่ไม่คาดคิดหรือไม่
ข้อสรุปคือ ไม่เร็วเกินไปที่จะเริ่มขอคำแนะนำ ไม่ว่าจะเป็นที่ปรึกษากฎหมายหรือที่ปรึกษาภาษีอิสระ ผู้ประกอบการควรเข้าใจภาพรวมทั้งหมดก่อนจะขยายกิจการ การทราบข้อกำหนดการออกใบอนุญาตเป็นสิ่งหนึ่ง การเข้าใจวิธีการดำเนินการอย่างมีกำไรข้ามพรมแดนเป็นอีกสิ่งหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในปัจจุบันด้วยแผนริเริ่ม OECD BEPS Pillar 2.0 ซึ่งมุ่งหมายที่จะกำหนดเป้าหมายอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15 เปอร์เซ็นต์
ในสหรัฐอเมริกา OSB และ iGaming ภาษีไม่ใช่ปัญหาเบื้องหลัง แต่เป็นกระบวนการทางธุรกิจที่สำคัญ
ก่อนที่คุณจะข้ามพรมแดนใดๆ โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ขีดฆ่าส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2 ออกไปแล้ว ส่วนที่หนึ่งพิจารณาการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายภาษีการพนันของสหรัฐอเมริกา ส่วนอีกส่วนหนึ่งพิจารณาที่ กฎเกณฑ์ที่ยังไม่เสร็จสิ้นของ crypto
*Robert เป็นหุ้นส่วนในฝ่ายบริการภาษีธุรกิจสแตมฟอร์ดของ KPMG โดยมีประสบการณ์ 23 ปีในด้านการวางแผนภาษี การปฏิบัติตามกฎหมาย และการจัดสรรภาษีเงินได้ เขาให้บริการลูกค้าในประเทศและต่างประเทศในหลากหลายอุตสาหกรรม และปัจจุบันเป็นหุ้นส่วนภาษีหลักสำหรับฝ่ายการพนันของ KPMG ในสหรัฐอเมริกา
