在我们三部分独家系列报道的第一部分中，我们探讨了美国iGaming税法的多州迷宫以及运营商面临的日益增长的合规压力。现在，在第二部分中，我们将目光转向加密货币——一个创新快于监管的领域，税务指南仍在追赶之中。借助KPMG美国博彩行业首席税务合伙人Robert Stoddard的专业意见，我们深入分析了数字资产的兴起如何在规则尚未成型之前，重塑了美国iGaming运营商面临的风险、监管与报告格局。
加密货币可能为iGaming行业带来进一步创新的巨大潜力，但其相关税务环境仍不明确。尽管加密货币发展迅速，相关的监管框架与税法却往往滞后。运营商仍在等待美国监管机构关于接受加密货币存款的指导意见。此外，将加密货币整合进iGaming与体育博彩系统可能带来多种复杂挑战，如存款、转换、赢/输的追踪问题，以及确保符合美国玩家信息申报要求的义务，随着加密货币使用范围扩大，这些要求可能更加复杂。
随着加密货币在iGaming领域获得关注，一系列问题也随之浮现，例如：美国监管机构是否允许其使用？托管监管规则将如何影响接受加密存款的运营商？谁将负责交易的报告？运营商在合规方面可能会遇到障碍，尤其是在面对各州对加密交易可能出台不同税务规则的情况下。此外，接受数字资产可能带来运营风险，运营商需做好风险管理准备。
某种程度上，它已经到来
美国一家实体部落赌场运营商的最新公告，标志着首次允许顾客使用数字资产直接为赌场游戏交易提供资金。这项合作利用了一个在业内广泛使用的受监管支付平台，同时也是业界唯一一家通过加密货币提供赌场筹码兑换服务的供应商，使顾客能将特定数字资产兑换为赌场筹码，从而移除了一个关键的银行障碍。美国的iGaming和体育博彩公司正在密切关注此举，并评估其对下一步战略的意义。正如SiGMA 新闻近期报道所述，部落运营商正在积极测试数字创新的边界——包括加密货币。
IRS如何看待加密货币
美国国税局（IRS）目前将加密货币归类为财产而非货币。这意味着每一笔加密交易都有可能构成应税事件。相比于传统现金赌博只对净收益征税，使用加密货币则在交易性质与报告方面引入了更多复杂性。
- 资本利得税 ——根据现行指南，使用加密货币进行消费、下注、兑奖/取款，或在玩家账户中将其兑换为法币，都可能被视为应税销售或交换交易。由于数字资产价格频繁波动，玩家可能在典型的赌博交易周期中多次确认应税收入或损失，取决于时间和价值变动。
- 税款预扣 ——运营商需像处理现金中奖一样，对加密中奖金额进行必要的税款预扣。加密使用与赌博收入之间模糊的界限，加之IRS规则模糊，使得基础报告变成一个复杂的风险区域。即使美国最近废除了适用于DeFi平台的数字资产相关法规，iGaming和体育博彩运营商仍需关注后续发展，并评估自己是否可能被视为数字资产的托管经纪商。
- 波动性影响 ——加密货币价值的波动意味着赢得奖金的纳税金额可能因实现时间不同而不同。
各州之间的差异
每个州处理加密交易的方式可能不同。如果/当加密货币被允许作为美国iGaming和体育博彩玩家的合法资金来源时，运营商将面临更多监管不确定性。美国iGaming和体育博彩的州税图谱本就复杂，加密的加入可能令局势更混乱。即便在最初对数字资产使用持开放态度的州，局面也可能复杂多变。在没有统一标准的情况下，跨州扩张的运营商将不得不面对不同的合规义务，使得税务申报更具挑战性。
KYC、AML和税务申报：iGaming运营商准备好了吗？
对于传统iGaming和体育博彩交易而言，“了解你的客户”（KYC）和反洗钱（AML）规定已经相当严格。而未来若使用加密货币，这些挑战可能会更加严峻。
- 玩家身份验证 ——与法币交易不同，加密支付可以是伪匿名的，这使得追踪玩家下注与赢额更具难度，也更凸显税务申报的重要性。
- AML合规风险 ——监管机构早已开始关注加密货币。那些未能有效追踪交易的运营商，可能正处于危险边缘。
- 税务申报义务 ——一些州可能要求运营商像报告传统赌博收入一样，报告加密交易记录。然而，如果赌博交易与因数字资产价值变动而产生的收益/损失之间存在分离，其相关或连锁交易可能使未来信息申报义务更加复杂。
运营商必须确保其税务申报方法与不断变化的法规保持一致，避免因违规而被处罚。
iGaming领域中加密税收的下一步发展？
如今，线上赌博中有关加密的机会与关注愈发显著，且趋势来自于行业高层。当美国运营商获准接受加密存款时，以下变化值得关注：
- 潜在的IRS指南 ——未来的IRS指导意见会是什么样？是否能就加密中奖及其他识别性交易提供足够清晰的税务解释？
- 州级立法进程 ——少数几个州正在研究加密赌博相关法规，但在实施方式上意见分歧较大。
- 更强的执法措施 ——监管机构正在打击无牌加密赌场，这可能促使受监管运营商面临更严格的合规要求。
- 跨境考量 ——税收协定与司法管辖权冲突可能使国际运营商进入美国市场时的合规工作更加复杂。
加密税法仍在不断变化中。运营商需制定能够灵活应对未来法规的税务计划，因为若坐等一个统一清晰的美国监管框架，可能就已经落后于人了。
一个不会消失的税务难题
iGaming领域的加密进展不断，但税法却未能跟上。期待清晰不是解决办法。现在就应理顺问题，否则只能接受他人的版本。
税务规则缺失让整个行业陷入猜测之中，这绝非理想之地。运营商应将重点放在潜在市场机遇上，明确加密整合策略，考虑适应法律与税务变化的流程，并提前制定相关计划。
在第三部分中，我们将把视角转向全球，探索英国运营商如何在不陷入常见跨境税务陷阱的前提下进军美国市场。
Robert B. Stoddard：合伙人，税务，美国iGaming税务负责人
Robert是KPMG斯坦福商业税务服务部门的合伙人，拥有23年税务规划、合规及所得税准备经验。他曾为多个本地与跨国客户提供服务，目前是KPMG美国博彩业务的首席税务合伙人。
