บทความนี้เขียนขึ้นโดย Nicky Gouder ซึ่งเป็นหุ้นส่วนร่วมก่อตั้งของ Seed ซึ่งเป็นบริษัทที่ปรึกษาที่เน้นการวิจัยในระดับสากลซึ่งตั้งอยู่ที่ประเทศมอลตา ทวีปยุโรป
เมื่อสัปดาห์ที่แล้ว เจ็ดประเทศเศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดในโลก หรือที่เรียกว่ากลุ่มประเทศ G7 ได้ประกาศข้อตกลง “ประวัติศาสตร์” เพื่อหยุดการหลีกเลี่ยงภาษีนิติบุคคลทั่วโลก ข้อตกลงมี 2 ส่วนหลัก:
1. อัตราภาษีทั่วโลกขั้นต่ำ 15%
2. การจัดสรรสิทธิ์การเก็บภาษีใหม่ให้กับประเทศในตลาดซึ่งได้รับสิทธิทางภาษีอย่างน้อย 20% ของกำไรที่เกินอัตรากำไร 10%
เพื่อให้เข้าใจถึงผลกระทบที่ข้อตกลงนี้อาจมี สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาองค์ประกอบบางอย่าง:
แม้ว่าข้อตกลงนี้จะ ‘เป็นประวัติศาสตร์’ อย่างแน่นอนด้วยเหตุผลหลายประการ แต่ขณะนี้ประเทศเหล่านี้มีหน้าที่มหึมาในการรับรองว่าข้อตกลงนี้ได้รับการอนุมัติและดำเนินการโดยประเทศอื่น ๆ ทั้งหมด
หากประเทศขนาดใหญ่ทางเศรษฐกิจจำนวนหนึ่งไม่เข้าร่วมข้อตกลงนี้ อาจก่อให้เกิดหายนะในแง่ของปัญหาการเก็บภาษีซ้อน
สหรัฐอเมริกา Government ซึ่งเป็นตัวเร่งปฏิกิริยาหลักในการอภิปรายครั้งนี้ จะต้องเผชิญกับการต่อสู้ที่ยากลำบากในการรับร่างกฎหมายนี้ผ่านสภาคองเกรสในทันที เนื่องจากพรรครีพับลิกันจำนวนหนึ่งคัดค้านข้อตกลงนี้อย่างชัดเจน
จีน จะมีบทบาทสำคัญในการอภิปรายครั้งนี้ และยังไม่ได้แสดงความเห็นเกี่ยวกับข้อตกลงภาษีทั่วโลกนี้จนถึงขณะนี้
เกิดอะไรขึ้นถ้าบรรลุข้อตกลงระดับโลก?
หากบรรลุข้อตกลงระดับโลกทั้งอัตราภาษีขั้นต่ำและการจัดสรรกำไร เราต้องเข้าใจรายละเอียดว่าจะดำเนินการนี้อย่างไร ในแถลงการณ์อย่างเป็นทางการของ G7 ระบุว่าการจัดสรรสิทธิ์การเก็บภาษีให้กับประเทศในตลาดจะนำไปใช้กับ “วิสาหกิจข้ามชาติที่ใหญ่ที่สุดและทำกำไรได้มากที่สุด” เราต้องเข้าใจว่าคำจำกัดความของ ‘องค์กรที่ใหญ่ที่สุดและทำกำไรได้มากที่สุด’ คืออะไร และจะต้องมีการเจาะลึกเฉพาะอุตสาหกรรมหรือไม่ เนื่องจากสิ่งนี้ไม่ได้มุ่งเป้าไปที่บริษัทดิจิทัลเพียงอย่างเดียวอีกต่อไป
ในประชาคมเดียวกัน ไม่มีการเอ่ยถึงวิสาหกิจขนาดใหญ่หรือข้ามชาติเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15% แต่เพียงแต่จะบังคับใช้แบบรายประเทศเท่านั้น ต้องบอกว่า สิ่งพิมพ์จำนวนหนึ่ง รวมถึงการสื่อสารเว็บไซต์ G7 UK 2021 เชื่อมโยงบริษัทข้ามชาติเข้ากับอัตราขั้นต่ำ 15% ดังนั้นจึงคาดว่า ไม่เพียงแต่การจัดสรรผลกำไร แต่ยังรวมถึงอัตรา 15% ที่จะนำไปใช้กับองค์กรที่ใหญ่ที่สุดและทำกำไรได้มากที่สุด
ข้อตกลงนี้เป็นผลมาจากแรงกดดันระดับโลกต่อบริษัทดิจิทัลซึ่งไม่ต้องการการมีอยู่จริงในเขตอำนาจศาลจึงจะสามารถให้บริการได้ ผลที่ตามมาคือการตีพิมพ์ข้อเสนอของ OECD Pillar I และ Pillar II เกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีบริษัทดิจิทัล – การอภิปรายในที่นี้เกี่ยวกับบริษัทที่มีเกณฑ์การหมุนเวียนประจำปีมากกว่า 750 ล้านยูโร แม้ว่าข้อตกลง G7 ใหม่จะไม่ได้มุ่งเป้าไปที่บริษัทเทคโนโลยีเพียงอย่างเดียวอีกต่อไป แต่คาดว่าเกณฑ์การหมุนเวียนที่ใกล้เคียงหรือสูงกว่าจะยังคงอยู่ และผลกระทบจะเกิดกับบริษัทข้ามชาติที่มีขนาดใหญ่กว่า
จากแรงกดดันทั่วโลกที่กล่าวข้างต้น หลายประเทศได้แนะนำภาษีบริการดิจิทัล (‘DST’) ในการออกกฎหมายภายในประเทศเพื่อเก็บภาษีธุรกิจดิจิทัล ข้อตกลง G7 ระบุว่าจะให้การประสานงานที่เหมาะสมระหว่างการใช้กฎใหม่กับการนำ DST ออกทั้งหมด มิฉะนั้นจะส่งผลให้เกิดปัญหาด้านภาษีซ้ำซ้อนและข้อพิพาทที่สำคัญ
ข้อตกลงนี้อาจเป็นจุดเริ่มต้นของการยกเครื่องภาษีครั้งใหญ่สำหรับคนข้ามชาติรายใหญ่ที่สุด ซึ่งอาจส่งผลกระทบอย่างมากต่อรายได้ภาษีที่จัดเก็บโดยเขตอำนาจศาลบางแห่ง ในทางกลับกัน ผลกระทบต่อบริษัทซึ่งไม่อยู่ในคำจำกัดความของ ‘หลายสัญชาติที่ใหญ่ที่สุด’ อาจมีน้อยที่สุดหรือไม่มีเลยก็ได้
SiGMA Roadshow: ป้ายถัดไปเยอรมนี
เข้าร่วมกับเราเกือบสองชั่วโมงที่เต็มไปด้วยเนื้อหาการประชุมที่ชาญฉลาดและโอกาสทางธุรกิจใหม่ ๆ การประชุมเสมือนจริงแบบโต้ตอบและเสมือนจริงเหล่านี้จะจัดขึ้นในประเทศต่างๆ ทุกเดือน หยุดเดือนหน้าจะเป็น เยอรมนี เข้าร่วมการสนทนา เราจะครอบคลุมหัวข้อต่างๆ ตั้งแต่การแปลเนื้อหาไปจนถึงแนวโน้มด้านกฎระเบียบ ลงสมัครตอนนี้!
